Аннулирование счета-фактуры 2 страница

Читайте также:

7704502552/501803001

ИНН/КПП продавца ------------------------------------------- (2б)

Филиал ООО "Альфа" в г. Королеве

<**>, 141074, Московская обл.,

г. Королев, ул. Пионерская, д. 1

Грузоотправитель и его адрес ------------------------------- (3)

ООО "Бета", 111024, г. Москва,

ш. Энтузиастов, д. 4

Грузополучатель и его адрес -------------------------------- (4)

К платежно-расчетному документу N ________ от ______________ (5)

ООО "Бета"

Покупатель ------------------------------------------------- (6)

111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, д. 4

Адрес ------------------------------------------------------ (6а)

7702264598/770201001

ИНН/КПП покупателя ----------------------------------------- (6б)

Валюта: руб. <***>

┌─────────────────┬─────┬──────┬───────┬─────────┬─────┬──────┬────────┬─────────┬──────┬────────┐

│ Наименование │Еди- │Коли- │Цена │Стоимость│В том│Нало- │ Сумма │Стоимость│Страна│Номер │

│ товара (описание│ница │чество│(тариф)│товаров │числе│говая │ налога │товаров │проис-│тамо- │

│ выполненных │изме-│ │за еди-│(работ, │акциз│ставка│ │(работ, │хожде-│женной │

│ работ, оказанных│рения│ │ницу │услуг), │ │ │ │услуг), │ния │деклара-│

│ услуг), │ │ │изме- │имущест- │ │ │ │имущест- │ │ции │

│ имущественного │ │ │рения │венных │ │ │ │венных │ │ │

│ права │ │ │ │прав, │ │ │ │прав, │ │ │

│ │ │ │ │всего без│ │ │ │всего с │ │ │

│ │ │ │ │налога │ │ │ │учетом │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │налога │ │ │

├─────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────────┼─────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │

│Зеленый │кг │ 45 │ 4 012 │ 180 540 │ - │ 18% │32 497,2│213 037,2│ - │ - │

│ароматизированный│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│чай "Зеленый │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│лист" │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────┴─────┴──────┴───────┴─────────┴─────┴──────┼────────┼─────────┼──────┴────────┘

│Всего к оплате │32 497,2│213 037,2│

└─────────────────────────────────────────────────────────────┴────────┴─────────┘

Лавров Лавров П.И. Кузнецова Кузнецова А.И.

Руководитель организации --------- ----------- Главный бухгалтер --------- --------------

(подпись) (ф.и.о.) (подпись) (ф.и.о.)

--------------------------------

<*> Норма о необходимости указания в строке 2 счета-фактуры как полного, так и сокращенного наименования продавца предусмотрена абз. 3 Приложения N 1 к Правилам.

Добавим, что из буквального толкования пп. 2 п. 5 ст. 169 НК РФ следует, что в счете-фактуре должно указываться лишь одно наименование продавца. Кроме того, контролирующие органы разъясняют, что не будет считаться нарушением, если в строке 2 счета-фактуры будет указано только полное или только сокращенное наименование продавца (Письма Минфина России от 28.07.2009 N 03-07-09/34, от 07.07.2009 N 03-07-09/32, ФНС России от 14.07.2009 N ШС-22-3/564@, УФНС России по г. Москве от 25.11.2009 N 16-15/123937, Информационное сообщение ФНС России от 23.06.2009).

<**> При условии, что в договоре поставки в качестве грузоотправителя указано непосредственно данное обособленное подразделение. Если в договоре как грузоотправитель указана головная организация, то в строке 3 должно быть написано ее название - ООО "Альфа", но с адресом подразделения: Московская обл., г. Королев, ул. Пионерская, д. 1 (Письмо УФНС России по г. Москве от 23.01.2008 N 19-11/005123).

<***> Наименование валюты включено в перечень обязательных реквизитов счета-фактуры Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ (пп. 6.1 п. 5, пп. 4.1 п. 5.1 ст. 169 НК РФ, пп. "б", "в" п. 4 ст. 2 Закона N 229-ФЗ).

Новая форма счета-фактуры и Правила его заполнения с учетом указанного реквизита утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (п. 8 ст. 169 НК РФ). О порядке применения данного Постановления см. Письмо Минфина России от 31.01.2012 N 03-07-15/11 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 01.02.2012 N ЕД-4-3/1547@).

До вступления Постановления в силу счета-фактуры составлялись и выставлялись с учетом требований, действовавших до внесения изменений, предусмотренных Законом N 229-ФЗ (п. 4 ст. 10 Закона N 229-ФЗ). В связи с этим указывать в счете-фактуре наименование валюты было необязательно (Письма Минфина России от 29.12.2010 N 03-07-09/55, от 22.10.2010 N 03-07-11/417, от 22.10.2010 N 03-07-11/418, от 12.10.2010 N 03-07-09/46). При этом финансовое ведомство отмечало: если в счете-фактуре наименование валюты все же было указано, препятствием к получению вычета это являться не могло. В то же время указание наименования валюты в прежних счетах-фактурах могло предотвратить претензии к покупателю со стороны налоговых органов.

Приложение 4 к разделу 12.8

Образец заполнения прежней (старой) формы счета-фактуры,

утвержденной Постановлением Правительства РФ N 914,

при реализации (выполнении, оказании) товаров

(работ, услуг), приобретаемых через обособленные

структурные подразделения организации

255 26 июля 2011 г.

СЧЕТ-ФАКТУРА N --- от "--" --------------------- (1)

Общество с ограниченной ответственностью "Бета"

(ООО "Бета") <*>

Продавец --------------------------------------------------- (2)

111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, д. 4

Адрес ------------------------------------------------------ (2а)

7702264598/770201001

ИНН/КПП продавца ------------------------------------------- (2б)

Он же

Грузоотправитель и его адрес ------------------------------- (3)

ООО "Альфа" <**>,

141074, Московская обл., г. Королев,

ул. Пионерская, д. 1

Грузополучатель и его адрес -------------------------------- (4)

К платежно-расчетному документу N ________ от ______________ (5)

ООО "Альфа"

Покупатель ------------------------------------------------- (6)

118437, г. Москва, ул. Красная Сосна, д. 5

Адрес ------------------------------------------------------ (6а)

7704502552/501803001

ИНН/КПП покупателя ----------------------------------------- (6б)

Валюта: руб. <***>

┌────────────┬─────┬──────┬───────┬─────────┬─────┬──────┬────────┬─────────┬──────┬────────┐

│Наименование│Еди- │Коли- │Цена │Стоимость│В том│Нало- │ Сумма │Стоимость│Страна│Номер │

│товара (опи-│ница │чество│(тариф)│товаров │числе│говая │ налога │товаров │проис-│тамо- │

│сание выпол-│изме-│ │за еди-│(работ, │акциз│ставка│ │(работ, │хожде-│женной │

│ненных ра- │рения│ │ницу │услуг), │ │ │ │услуг), │ния │деклара-│

│бот, оказан-│ │ │изме- │имущест- │ │ │ │имущест- │ │ции │

│ных услуг), │ │ │рения │венных │ │ │ │венных │ │ │

│имуществен- │ │ │ │прав, │ │ │ │прав, │ │ │

│ного права │ │ │ │всего без│ │ │ │всего с │ │ │

│ │ │ │ │налога │ │ │ │учетом │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │налога │ │ │

├────────────┼─────┼──────┼───────┼─────────┼─────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │

│Черный чай │кг │ 100 │1 734,6│ 173 460 │ - │ 18% │31 222,8│204 682,8│ - │ - │

│"Бархатный │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│листок" │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├────────────┴─────┴──────┴───────┴─────────┴─────┴──────┼────────┼─────────┼──────┴────────┘

│Всего к оплате │31 222,8│204 682,8│

└────────────────────────────────────────────────────────┴────────┴─────────┘

Королев Королев В.И. Еремеев Еремеев Н.П.

Руководитель организации --------- ------------ Главный бухгалтер --------- ------------

(подпись) (ф.и.о.) (подпись) (ф.и.о.)

--------------------------------

<**> При условии, что в договоре поставки в качестве грузополучателя указана головная организация ООО "Альфа". Если в договоре как грузополучатель указано обособленное подразделение, то в строке 4 должно быть написано наименование этого подразделения (Письмо УФНС России по г. Москве от 23.01.2008 N 19-11/005123).

Приложение 5 к разделу 12.8

Образец заполнения корректировочного счета-фактуры

по прежней (старой) форме, рекомендованной ФНС России

15 11 ноября 2011 г.

КОРРЕКТИРОВОЧНЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРА N --------- от "-----------------" (1)

9 18 октября 2011 г.

к СЧЕТУ-ФАКТУРЕ N --- от "------------------" (1.1)

ООО "Альфа"

Продавец --------------------------------------------------- (2)

118437, г. Москва, ул. Красная Сосна, д. 5

Адрес ------------------------------------------------------ (2а)

7704502552/770401001

ИНН/КПП продавца ------------------------------------------- (2б)

ООО "Бета"

Покупатель ------------------------------------------------- (3)

111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, д. 4

Адрес ------------------------------------------------------ (3а)

7702264598/770201001

ИНН/КПП покупателя ----------------------------------------- (3б)

┌──────────────┬─────────┬─────────────┬─────────────┬──────────────────────────┬───────────────────────────┬──────┬───────────────────────┬─────────────────────────┐

│ Наименование │ Единица │ Количество │Цена (тариф) │ Стоимость товаров (работ,│ В том числе акциз │Нало- │ Сумма налога │Стоимость товаров (работ,│

│ товара │измерения│ │ за единицу │ услуг), имущественных │ │говая │ │ услуг), имущественных │

│ (описание │ │ │ измерения │ прав, всего без налога │ │ставка│ │ прав, всего с учетом │

│ выполненных │ │ │ │ │ │ │ │ налога │

│ работ, │ ├─────┬───────┼─────┬───────┼──────┬───────┬───────────┼──────┬──────┬─────────────┤ ├─────┬─────┬───────────┼──────┬──────┬───────────┤

│ оказанных │ │до │после │до │после │до из-│после │ разница │до из-│после │ разница │ │до │после│ Разница │до из-│после │ разница │

│ услуг), │ │изме-│измене-│изме-│измене-│мене- │измене-├──────┬────┤мене- │изме- ├──────┬──────┤ │изме-│изме-├──────┬────┤мене- │изме- ├──────┬────┤

│имущественного│ │нения│ния │нения│ния │ния │ния │к │к │ния │нения │к │к доп-│ │нения│нения│к │к │ния │нения │к │к │

│ права │ │ │ │ │ │ │ │умень-│доп-│ │ │умень-│лате │ │ │ │умень-│доп-│ │ │умень-│доп-│

│ │ │ │ │ │ │ │ │шению │лате│ │ │шению │ │ │ │ │шению │лате│ │ │шению │лате│

├──────────────┼─────────┼─────┼───────┼─────┼───────┼──────┼───────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┼─────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 3а │ 4 │ 4а │ 5 │ 5а │ 5б │ 5в │ 6 │ 6а │ 6б │ 6в │ 7 │ 8 │ 8а │ 8б │ 8в │ 9 │ 9а │ 9б │ 9в │

│Чайник │шт. │ 10 │ 10 │1 000│ 900 │10 000│ 9 000 │ 1 000│ - │без │без │без │без │ 18% │1 800│1 620│ 180 │ - │11 800│10 620│ 1 180│ - │

│электрический │ │ │ │ │ │ │ │ │ │акциза│акциза│акциза│акциза│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────┴─────────┴─────┴───────┴─────┴───────┼──────┼───────┼──────┼────┼──────┴──────┴──────┴──────┴──────┼─────┼─────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼────┤

│Итого по корректировочному счету-фактуре │ X │ X │ 1 000│ - │ X │ X │ X │ 180 │ - │ X │ X │ 1 180│ - │

└────────────────────────────────────────────────────┴──────┴───────┴──────┴────┴──────────────────────────────────┴─────┴─────┴──────┴────┴──────┴──────┴──────┴────┘

Руководитель Иванов Иванов И.И. Главный Сидорова Сидорова А.И.

организации ----------- ---------- бухгалтер ----------- -----------

(подпись) (ф.и.о.) (подпись) (ф.и.о.)

Индивидуальный

Дата добавления: 2015-11-28; просмотров: 218 | Нарушение авторских прав

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.018 сек.)