Пример заполнения налоговой декларации 1 страница

Читайте также:

В 2012 Г.

Ситуация

Организация - ООО "Альфа" занимается производством картона (ОКВЭД 21.21.00). Она состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС России N 4 по г. Москве. Код по ОКАТО - 45286590000.

Организации присвоены:

- ИНН - 7704502552;

- КПП - 770401001.

Руководитель организации - Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер - Сидорова Анна Ивановна.

Контактный телефон организации - (495) 123-45-67.

Операции по реализации продукции, которую производит организация, облагаются НДС по ставке 18%.

В I квартале 2012 г. организация осуществила такие операции.

N п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Получен аванс в счет предстоящей поставки продукции по договору N 1	1 180 000
	Отгружена продукция по договору N 1	708 000, в т.ч. НДС 108 000
	Отгружена продукция по договорам N N 2 - 10	3 540 000, в т.ч. НДС 540 000
	Согласно договору уплачен 100%-ный аванс поставщику сырья для производства продукции. Поставка запланирована на II квартал 2012 г.	354 000, в т.ч. НДС 54 000
	Получено вознаграждение за услуги по договору поручения	59 000, в т.ч. НДС 9000
	Приобретен и принят к учету в составе основных средств компьютер	37 760, в т.ч. НДС 5760
	Приобретено и принято к учету сырье для производства продукции, за которое в IV квартале 2011 г. был перечислен 100%-ный аванс. Соответствующая сумма НДС по авансу была принята к вычету	944 000, в т.ч. НДС 144 000
	Оплачены расходы по служебным командировкам	14 160, в т.ч. НДС 2160
	Уплачен НДС по материалам, ввезенным из Республики Беларусь и принятым к учету в феврале 2012 г.	24 400
	Уплачен в бюджет НДС, удержанный с суммы арендной платы за январь, февраль, март 2012 г., которые перечислены в пользу арендодателя - КУМИ г. Королева Московской области (ИНН 5018077755, КПП 501801001) в размере 420 000 руб.	64 068

Кроме того, в марте 2012 г. организация собрала для представления в налоговую инспекцию следующие документы (всего на 70 листах).

1. Пакет документов, предусмотренных п. 1 ст. 165 НК РФ, в отношении состоявшейся в январе 2012 г. экспортной поставки картона в Литву.

Контрактная стоимость поставки - 2 360 000 руб.

Сумма "входного" НДС, уплаченного поставщикам сырья и материалов, использованных при производстве картона, реализованного в Литву, - 300 000 руб.

2. Пакет документов, предусмотренных п. 1 ст. 165 НК РФ, в отношении состоявшейся в декабре 2009 г. экспортной поставки картона в Латвию.

Контрактная стоимость поставки - 500 000 руб.

Сумма "входного" НДС, уплаченного поставщикам сырья и материалов, использованных при производстве картона, реализованного в Латвию, - 30 000 руб.

В связи с тем что документы не были собраны в течение 270 календарных дней <4> с момента отгрузки:

- сумма НДС в размере 90 000 руб. (500 000 руб. x 18%), исчисленная со стоимости картона, реализованного в Латвию, ранее отражена в разд. 6 уточненной декларации за IV квартал 2009 г. (утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н);

- сумма "входного" НДС в размере 30 000 руб. принята к вычету и отражена в разд. 6 уточненной декларации за IV квартал 2009 г. (утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н).

--------------------------------

<4> Поскольку товар помещен под таможенный режим экспорта в период с 1 июля 2008 г. по 31 марта 2010 г., организация вправе собирать подтверждающие нулевую ставку документы в течение 270 календарных дней со дня помещения товаров под указанный режим (п. 9 ст. 165 НК РФ). Подробнее см. разд. 16.1.1 "Срок для подтверждения экспорта".

3. Пакет документов, предусмотренных п. 2 ст. 1 Протокола о товарах, в отношении экспортной поставки картона в Республику Беларусь, состоявшейся в январе 2012 г.

Контрактная стоимость поставки - 3 000 000 руб.

Сумма "входного" НДС, уплаченного поставщикам сырья и материалов, использованного при производстве картона, реализованного в Беларусь, - 350 000 руб.

4. В марте 2012 г. организация получила от поставщика счет-фактуру на оплату товаров в сумме 472 000 руб. (в том числе НДС 72 000 руб.). Указанные товары были реализованы в Литву в ноябре 2011 г. по контрактной стоимости 1 000 000 руб.

Обоснованность применения нулевой ставки по этой операции подтверждена в декабре 2011 г. Налоговый вычет по данной операции не применялся, так как не было счета-фактуры.

Решение

ООО "Альфа" является налогоплательщиком НДС и одновременно исполняет обязанности налогового агента (как арендатор муниципального имущества).

В истекшем налоговом периоде ООО "Альфа" не осуществляло операции, которые отражаются в разд. 7 декларации по НДС. Следовательно, ООО "Альфа" не включает разд. 7 в состав декларации за I квартал 2012 г. Также у организации не возникло оснований для заполнения Приложений N N 1, 2 к разд. 3.

Таким образом, с учетом характера своей деятельности ООО "Альфа" за I квартал 2012 г. должно представить в налоговую инспекцию декларацию в следующем составе (структурные единицы перечислены в порядке их заполнения):

1) разд. 3;

2) разд. 4;

3) разд. 5;

4) разд. 1;

5) разд. 2;

6) титульный лист.

Организация обязана подать декларацию в налоговый орган не позднее 20 апреля 2012 г. (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Бухгалтер ООО "Альфа" заполняет декларацию на компьютере и планирует передать ее в налоговую инспекцию в распечатанном виде. Поэтому он вправе заполнить в декларации только те ячейки, для которых имеются показатели (прочерки в пустых ячейках он может не ставить). Предположим, что этим правом организация не воспользовалась и заполнила декларацию с проставлением прочерков. При заполнении полей используется шрифт Courier New высотой 16 пунктов (п. 18.4 Порядка заполнения декларации).

Порядок заполнения декларации выглядит следующим образом.

1. Раздел 3.

1.1. В первой части "Налогооблагаемые объекты" организация помимо ИНН, КПП и номера страницы (004) отразит:

(руб.)

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Строка 010 │

├───────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────┤

│Что включается в графу 3: │ │

│- стоимость отгруженной продукции без учета НДС │ 3 600 000 │

│ │((708 000 - │

│ │108 000) + │

│ │(3 540 000 - │

│ │540 000)) │

├───────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│- сумма вознаграждения за услуги по договору поручения │ 50 000 │

│без учета НДС │(59 000 - 9000) │

│Итого графа 3 │ 3 650 000 │

│Графа 5 │ 657 000 │

│ │(3 650 000 x 18%)│

└───────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────┘

(руб.)

│ Строка 070 │

│Что включается в графу 3: │ │

│- сумма полученного аванса в счет предстоящей поставки │ 1 180 000 │

│с учетом НДС │ │

│Итого графа 3 │ 1 180 000 │

│Графа 5 │ 180 000 │

│ │(1 180 000 x │

│ │18/118) │

(руб.)

│ Строки 090 и 110 │

│Что включается в графу 5: │ 144 000 │

│- сумма НДС к восстановлению в размере ранее принятого │(944 000 x │

│к вычету НДС по авансу │18/118) │

│Итого графа 5 │ 144 000 │

(руб.)

│ Строка 120 │

│Графа 5 │ │

│(стр. 010 + стр. 070 + стр. 090) │ 981 000 │

│ │(657 000 + │

│ │180 000 + │

│ │144 000) │

1.2. Во второй части "Налоговые вычеты" организация отразит:

(руб.)

│ Строка 130 │

│Что включается в графу 3: │ │

│- сумма "входного" НДС по приобретенному компьютеру │ 5 760 │

│- сумма "входного" НДС по приобретенному сырью │ 144 000 │

│- сумма уплаченного "входного" НДС по командировочным │ 2 160 │

│расходам │ │

│Итого графа 3 │ 151 920 │

│ │(5760 + 144 000 +│

│ │2160) │

(руб.)

│ Строка 150 │

│Что включается в графу 3: │ │

│- сумма "входного" НДС по авансу, перечисленному │ 54 000 │

│поставщику в счет предстоящей поставки сырья │ │

│Итого графа 3 │ 54 000 │

(руб.)

│ Строки 170 и 190 │

│Что включается в графу 3: │ │

│- сумма уплаченного НДС по материалам, ввезенным в │ 24 400 │

│феврале 2012 г. из Белоруссии │ │

│Итого графа 3 │ 24 400 │

(руб.)

│ Строка 200 │

│Что включается в графу 3: │ │

│- сумма НДС с аванса, в счет которого произведена │ 108 000 │

│отгрузка продукции │ │

│Итого графа 3 │ 108 000 │

(руб.)

Дата добавления: 2015-11-28; просмотров: 118 | Нарушение авторских прав

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.025 сек.)