Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Расчета вознаграждения за достижение определенного объема закупок продовольственных товаров и отражения соответствующих операций в бухгалтерском учете

Читайте также:
  1. II. Данные для расчета расходов бюджета
  2. III. Количество, ассортимент, сроки и порядок поставки товаров
  3. III. РАСЧЕТ ПОГРЕШНОСТЕЙ РАСЧЕТА УГЛОВОГО УСКОРЕНИЯ
  4. IV. Качество и комплектность товаров
  5. А ТАКЖЕ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ В РФ
  6. А) метаморфоз товаров
  7. Автоматизация учета финансово-расчетных операций и сводного учета

 

Ситуация

 

В марте ООО "Альфа" (покупатель) заключило с ООО "Бета" (продавец) договор на поставку мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе. В соответствии с договором цена 1 штуки мороженого составила 23,60 руб. (в том числе НДС 3,60 руб.).

Согласно договору в случае приобретения покупателем в течение двух последовательных календарных месяцев 2000 единиц товара он имеет право на вознаграждение в размере 8% стоимости товара (с учетом НДС), поставленного начиная с даты заключения договора.

В марте организация "Альфа" приобрела 1200 штук мороженого, в апреле - 800 штук. Оплата за товар была произведена в месяце отгрузки поставщиком.

 

Решение

 

Приобретенный товар ООО "Альфа" оплатило в полном объеме:

- в марте в сумме 28 320 руб. (1200 шт. x 23,60 руб.), в том числе НДС 4320 руб.;

- в апреле в сумме 18 880 руб. (800 шт. x 23,60 руб.), включая НДС 2880 руб.

На основании счетов-фактур, выставленных организации "Бета", по приобретенному в марте и апреле товару организация "Альфа" вправе принять "входной" НДС к вычету в сумме 7200 руб. (4320 руб. + 2880 руб.).

Условие предоставления вознаграждения организация "Альфа" выполнила в апреле. Поэтому в том же месяце организация "Бета" предоставила ей предусмотренное договором вознаграждение в размере 8% цены отгруженного товара. Сумма вознаграждения составила 3776 руб. (23,6 руб. x 2000 шт. x 8%).

Указанное вознаграждение организация "Бета" перечисляет на расчетный счет покупателя в месяце возникновения права на его получение. При этом корректировочный счет-фактура продавцом не составляется.

В свою очередь ООО "Альфа" полученное вознаграждение не включает в налоговую базу по НДС и, соответственно, не выставляет счет-фактуру продавцу. Кроме того, ООО "Альфа" не корректирует сумму НДС, принятого к вычету по приобретенным товарам.

В бухгалтерском учете продавец товаров - организация "Бета" сделает следующие записи.

 

Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ
Бухгалтерские записи в марте
Признана выручка от реализации товара   90-1 28 320 Договор поставки, Товарная накладная
Начислен НДС со стоимости поставленного товара <*> 90-3 68-1 4 320 Счет-фактура
Получена оплата от покупателя     28 320 Выписка банка по расчетному счету
Бухгалтерские записи в апреле
Признана выручка от реализации товара   90-1 18 880 Договор поставки, Товарная накладная
Начислен НДС со стоимости поставленного товара <**> 90-3 68-1 2 880 Счет-фактура
Получена оплата от покупателя     18 880 Выписка банка по расчетному счету
Начислено вознаграждение покупателю за достижение определенного объема закупок     3 776 Договор поставки, Уведомление о предоставлении вознаграждения
Вознаграждение перечислено покупателю     3 776 Выписка банка по расчетному счету

 

--------------------------------

<*> Исчисленный НДС организация "Бета" уплатит в бюджет в составе общей суммы налога по итогам налогового периода тремя равными долями не позднее 20 апреля, 20 мая и 20 июня. В бухгалтерском учете организация отразит указанную операцию по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет 68-1 "Расчеты по НДС") в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета".

<**> Исчисленный НДС организация "Бета" уплатит в бюджет в составе общей суммы налога по итогам налогового периода тремя равными долями не позднее 20 июля, 20 августа и 20 сентября. В бухгалтерском учете организация отразит указанную операцию по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (субсчет 68-1 "Расчеты по НДС") в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета".

 

В бухгалтерском учете покупатель - организация "Альфа" сделает следующие записи.

 

Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ
Бухгалтерские записи в марте
Оприходован товар (28 320 руб. - 4320 руб.)     24 000 Договор поставки, Товарная накладная, Акт о приемке товаров
Отражен НДС, предъявленный поставщиком     4 320 Счет-фактура
Принят к вычету НДС по оприходованному товару 68-1   4 320 Счет-фактура
Перечислена оплата поставщику за поставленный товар     28 320 Выписка банка по расчетному счету
Бухгалтерские записи в апреле
Оприходован товар (18 880 руб. - 2880 руб.)     16 000 Договор поставки, Товарная накладная, Акт о приемке товаров
Отражен НДС, предъявленный поставщиком     2 880 Счет-фактура
Принят к вычету НДС по оприходованному товару 68-1   2 880 Счет-фактура
Перечислена оплата поставщику за поставленный товар     18 880 Выписка банка по расчетному счету
Отражено вознаграждение, причитающееся к получению от поставщика   91-1 3 776 Договор поставки, Уведомление о предоставлении вознаграждения
Получено вознаграждение от поставщика     3 776 Выписка банка по расчетному счету

 


Дата добавления: 2015-11-28; просмотров: 105 | Нарушение авторских прав



mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.008 сек.)