Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Доведение бюджетных данных до участников бюджетного процесса федерального уровня

Читайте также:
  1. c участников, членов УАВСТ, АСЭТУ
  2. II. Категории участников Конкурса.
  3. II. Контроль исходного уровня знаний студентов
  4. II. Контроль исходного уровня знаний студентов
  5. III. Обеспечение безопасности участников и зрителей
  6. III. Особенности учебного процесса.
  7. III. Участники образовательного процесса

 

До наступления нового финансового года, сразу после утверждения сводной бюджетной росписи, главные распорядители бюджетных средств обязаны довести до подведомственной сети годовые бюджетные данные (бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств, предельные объемы финансирования). После получения лимитов бюджетных обязательств подведомственные бюджетополучатели могут заключать договоры, руководствуясь установленными пределами. Информация о бюджетных данных вводится в систему Федерального казначейства и уже ею доводится до конкретного участника бюджетного процесса, указанного главным распорядителем в расходном расписании. Обязанность доведения до главных распорядителей средств федерального бюджета показателей бюджетной росписи, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования Федеральным казначейством закреплена статьей 166.1 БК РФ и п. 5.1 Положения о Федеральном казначействе.

Рассмотрим процедуру доведения лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов распорядителям и получателям, обслуживающихся в Отделе.

Основным документом для распорядителей и получателей средств федерального бюджета, находящимся в ведении главного распорядителя, является расходное расписание. Этим документом организация уведомляется о выделенных ей лимитах бюджетных обязательств и предельных объемах финансирования. В расходных расписаниях указываются суммы по всем целевым направлениям расходов федерального бюджета, предусмотренных для распорядителей и получателей средств федерального бюджета и лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования с выделением, в том числе, текущих изменений (увеличение или изменение) в разрезе функциональной классификации расходов бюджетов РФ (раздел, подраздел, целевая статья, вид расходов) и КОСГУ.

При отсутствии замечаний в поступившем расходном расписании в соответствии с требованиями, установленными Приказом №104н, его показатели отражаются на соответствующем лицевом счете распорядителя или получателя бюджетных средств. Копия расходного расписания, заверенная органом Федерального казначейства, одновременно с выпиской из лицевого счета выдается организации для того, чтобы уведомить её о поступивших бюджетных данных. Делается это не позднее следующего рабочего дня после поступления расходного расписания в орган Федерального казначейства.

Главные распорядители, распорядители средств федерального бюджета вправе отозвать неиспользованные или нераспределенные бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года и плановых периодов, числящиеся на соответствующих лицевых счетах распорядителей и получателей средств федерального бюджета.

Для осуществления данной операции формируется отдельное расходное расписание на уменьшение бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств на сумму отзываемых неиспользованных или нераспределенных бюджетных данных («отрицательное» расходное расписание).

Доведение бюджетных показателей доя распорядителей и получателей средств федерального бюджета осуществляется автоматически в программном комплексе АСФК, а также с помощью системы электронного документооборота (СЭД).

Схема доведения бюджетных показателей в соответствии с Приказом №104н показана на рисунке.

 

ПОРЯДОК КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ

 

Приказом Федерального казначейства от 10 октября 2008 № 8н утвержден порядок кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

Для осуществления кассовых выплат клиенты предоставляют в органы Федерального казначейства:

- заявку на кассовый расход (приложение №);

- заявку на кассовый расход (сокращенную) (приложение №);

- заявку на получение наличных денег (приложение №);

- заявку на возврат (приложение №).

 

Работник Отдела проверяет правильность формирования Заявки на кассовый расход, Сокращенной заявки на кассовый расход, Заявки на получение наличных денег, Заявки на получение наличных денег, Заявки на возврат на наличие в представленной Заявке реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению клиентом, а также их соответствие друг другу.

При приеме Заявки на бумажном носителе подлежит проверке:

- соответствие формы представленной Заявки форме, утвержденной настоящим Порядком;

- наличие в Заявке подписи руководителя или иного лица с правом первой подписи и главного бухгалтера или иного лица с правом второй подписи, указанного в представленной клиентом Карточке образцов подписей (код формы по КФД 0531753), а также соответствие подписей данных лиц образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей, представляемой получателем средств федерального бюджета, администратором источников финансирования дефицита федерального бюджета, администратором доходов федерального бюджета в установленном порядке и по установленной форме;

- отсутствие в представленной Заявке исправлений;

- идентичность экземпляров, представленных на бумажном и машинном носителях.

Если Заявка на кассовый расход (Сокращенная заявка на кассовый расход, Заявка на получение наличных денег) соответствует требованиям, установленным Порядком орган Федерального казначейства после проведения проверки Заявки на кассовый расход (Сокращенной заявки на кассовый расход, Заявки на получение наличных денег, Заявки на получение наличных денег) и документов, необходимых для оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета в соответствии с требованиями, установленными Порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 сентября 2008 г. N 87н принимает Заявку на кассовый расход (Сокращенную заявку на кассовый расход, Заявку на получение наличных денег, Заявку на получение наличных денег) к исполнению.

Операции по списанию банком сумм платежей со счетов N 40105, N 40501 отражаются на соответствующих лицевых счетах, открытых участникам бюджетного процесса, по кодам бюджетной классификации, указанным в Заявках (расчетных документах, расшифровках к расчетным документам), представленных клиентами.

Кассовые выплаты на оказание государственных (муниципальных) услуг (кассовые выплаты, связанные с выполнением публичных нормативных обязательств) осуществляются в пределах доведенных до получателя бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований) и не могут превышать доведенных с начала отчетного периода (текущего финансового года) предельных объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых выплат в текущем финансовом году по соответствующим кодам классификации расходов бюджетов.

Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) коды бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента. Для уточнения указанных операций и кодов бюджетной классификации по операциям клиент представляет в Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.

Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета) в текущем финансовом году, учитываются на соответствующем лицевом счете как восстановление кассовой выплаты с отражением по тем же кодам бюджетной классификации, по которым была произведена кассовая выплата.

Получатель бюджетных средств (администратор источников финансирования дефицита бюджета) информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа.

При этом в поле "Назначение платежа" расчетного документа должна содержаться ссылка на номер и дату расчетного документа органа Федерального казначейства, которым ранее была осуществлена кассовая выплата, либо указаны иные причины возврата средств, а также могут быть указаны коды бюджетной классификации, по которым ранее была произведена кассовая выплата.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в установленном порядке дебитором получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета) на счет N 40101 для перечисления в доход соответствующего бюджета.

Учет кассовых поступлений производится на соответствующих лицевых счетах, открытых в органах Федерального казначейства на основании расчетных или кассовых документов в разрезе кодов бюджетной классификации.

 

 

Организация работы Федерального казначейства и органов Федерального казначейства с клиентами (документооборот)

 

Руководитель органа Федерального казначейства устанавливает распорядок операционного дня, график приема и обработки полученных документов с учетом регламента обмена платежными документами с банком и Порядком санкционирования. (приложение №)

Право подписания документов по внутреннему документообороту Федерального казначейства (органа Федерального казначейства), расчетных и кассовых документов, предоставляемое работникам, оформляется приказом Федерального казначейства (органа Федерального казначейства) с указанием перечня операций.

Распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками органа Федерального казначейства, в том числе осуществление приема, контроля и выдачи документов по доведению бюджетных данных; приема, контроля и оформления расчетных документов; приема, контроля и оформления внебанковских документов; формирования и выдачи информации об операциях по исполнению бюджетов определяет руководитель органа Федерального казначейства.

Организация документооборота в органе Федерального казначейства устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременную обработку документов, полученных как в электронном виде, так и на бумажных носителях, и отражение проведенных операций на лицевых счетах и в бюджетном учете.

Прием платежных документов от получателей средств (администраторов источников финансирования дефицита) бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) и расчетных документов от финансовых органов субъекта Российской Федерации (муниципального образования) на бумажном носителе для их исполнения в течение текущего рабочего дня производится в день их поступления в Федеральное казначейство (орган Федерального казначейства) до 13.00 часов местного времени.

Прием платежных документов от получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) и расчетных документов от финансовых органов субъекта Российской Федерации (муниципального образования) в электронном виде для их исполнения в течение текущего рабочего дня производится в день их поступления в орган Федерального казначейства до 16-00 часов местного времени.

Документы, поступившие в орган Федерального казначейства по истечении времени, указанного в настоящем пункте, исполняются в течение следующего рабочего дня.

Прием документов, поступивших в Федеральное казначейство (орган Федерального казначейства) на бумажном носителе, производится уполномоченным работником органа Федерального казначейства.

На всех документах, поступивших в орган Федерального казначейства на бумажном носителе, в обязательном порядке ставится отметка органа Федерального казначейства с указанием даты принятия и даты исполнения.

Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, он регистрируется в Журнале регистрации неисполненных документов и:

при представлении документа на бумажном носителе до 13.00 часов местного времени он возвращается клиенту в течение текущего рабочего дня, после 13.00 часов местного времени - не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления документа в Федеральное казначейство (орган Федерального казначейства), с приложением Протокола с указанием причины возврата;

при представлении документа в электронном виде до 16.00 часов местного времени Федеральное казначейство (орган Федерального казначейства) информирует клиента Протоколом в электронном виде с указанием причины отказа в принятии документа к исполнению в течение текущего рабочего дня, после 16.00 часов местного времени - на следующий рабочий день.

При этом если документ представлялся на бумажном носителе, то он возвращается со штампом "Отклонено".

 

 

Порядок применения бюджетной классификации Российской Федерации

Приказом Министерства финансов РФ от 21 декабря 2011г. №180н утвержден порядок применения бюджетной классификации РФ.

Бюджетная классификация Российской Федерации является группировкой доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, используемой для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Бюджетная классификация включает:

классификацию доходов бюджетов;

классификацию расходов бюджетов;

классификацию источников финансирования дефицитов бюджетов;

классификацию операций публично-правовых образований (далее - классификация операций сектора государственного управления).

Классификация доходов бюджетов является группировкой доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Код классификации доходов бюджетов состоит из 20-ти разрядов и включает:

1) код главного администратора доходов бюджета (1 - 3 разряды);

2) код вида доходов бюджетов (4 - 13 разряды);

3) код подвида доходов бюджетов (14 - 17 разряды);

4) код классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджетов (18 - 20 разряды).

 

Структура кода классификации доходов бюджетов
Код главного админист- ратора доходов бюджета Код вида доходов бюджетов Код подвида доходов бюджетов Код классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджетов
группа доходов под- группа доходов статья доходов подстатья доходов элемент доходов
                                       
                                       

 

Код главного администратора доходов бюджета состоит из 3-х разрядов.

Код главного администратора доходов бюджета устанавливается законом (решением) о бюджете. Закрепление за главными администраторами доходов бюджета кодов классификации доходов бюджетов производится исходя из осуществляемых ими полномочий по предъявлению требований о передаче публично-правовому образованию имущества, в том числе денежных средств.

Код вида доходов бюджетов является единым для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Код вида доходов бюджетов состоит из 10-ти разрядов и включает:

группу доходов - (4 разряд кода классификации доходов бюджетов);

подгруппу доходов - (5 - 6 разряды кода классификации доходов бюджетов);

статью доходов - (7 - 8 разряды кода классификации доходов бюджетов);

подстатью доходов - (9 - 11 разряды кода классификации доходов бюджетов);

элемент доходов - (12 - 13 разряды кода классификации доходов бюджетов).

Код подвида доходов бюджетов состоит из 4-х разрядов (14 - 17 разряды кода классификации доходов бюджетов).

Классификация расходов бюджетов представляет собой группировку расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и отражает направление бюджетных средств на выполнение федеральными органами государственной власти (государственными органами), органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления (муниципальными органами) и органами управления государственных внебюджетных фондов основных функций, решение социально-экономических задач.

Код классификации расходов состоит из двадцати знаков. Структура двадцатизначного кода классификации расходов представлена в виде трех составных частей:

1) кода главного распорядителя бюджетных средств (1 - 3 разряды);

2) кода раздела, подраздела, целевой статьи и вида расходов бюджета (4 - 17 разряды);

3) кода классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов (18 - 20 разряды).

 

     
Главный распорядитель бюджетных средств Раздел   Целевая статья Вид расходов Статья (подстатья) классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов
Подраз- дел   Прог- рамма Подпрог- рамма Группа Под- группа Эле- мент
                                       
                                       

 

Главному распорядителю средств соответствующего бюджета, обладающему полномочиями главного администратора доходов данного бюджета, присваивается код главного распорядителя бюджетных средств, соответствующий коду главного администратора доходов бюджета.

Главный распорядитель бюджетных средств (главный распорядитель средств соответствующего бюджета) - орган государственной власти (государственный орган), орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, а также наиболее значимое учреждение науки, образования, культуры и здравоохранения, указанное в ведомственной структуре расходов бюджета, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств, если иное не установлено Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Классификация расходов содержит четырнадцать разделов, отражающих направление финансовых ресурсов на выполнение основных функций государства. Разделы детализированы ста подразделами, конкретизирующими направление бюджетных средств на выполнение функций государства в пределах разделов.

Разделы и подразделы классификации расходов являются едиными и используются при составлении, утверждении и исполнении бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Целевые статьи обеспечивают привязку бюджетных ассигнований к конкретным направлениям деятельности субъектов бюджетного планирования и участников бюджетного процесса, в пределах соответствующих разделов и подразделов классификации расходов.

Код целевой статьи классификации расходов состоит из 7 знаков и составляет 8 - 14 разряды двадцатизначного кода классификации расходов. При этом разряды с 11 по 12 предназначены для кодировки программы соответствующей целевой статьи, разряды с 13 по 14 - для кодировки подпрограммы, конкретизирующей (при необходимости) направления расходования средств в рамках программы.

Перечни целевых статей классификации расходов, применяемых в бюджетах бюджетной системы Российской Федерации, формируются соответствующими финансовыми органами в соответствии с расходными обязательствами, подлежащими исполнению за счет средств соответствующих бюджетов.

Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов является группировкой источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Код классификации источников финансирования дефицита бюджета состоит из 20-ти разрядов и включает:

1) код главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (1 - 3 разряды);

2) коды группы, подгруппы, статьи и вида источников финансирования дефицитов бюджетов (4 - 17 разряды);

3) код классификации операций сектора государственного управления, относящихся к источникам финансирования дефицитов бюджетов (18 - 20 разряды).

 

 

Структура кода классификации источников финансирования дефицита бюджета
Код главного администратора источников финансирования дефицита бюджета Код группы источников финанси - рования дефицитов бюджетов Код подгруппы источников финанси- рования дефицитов бюджетов Код статьи источников финансирования дефицитов бюджетов Код вида источников финансирования дефицитов бюджетов Код классификации операций сектора государственного управления, относящихся к источникам финансирования дефицитов бюджетов
  под- статья элемент
                                       
                                       

 

 

Код главного администратора источников финансирования дефицита бюджета устанавливается законом (решением) о бюджете. Закрепление за главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета кодов классификации источников финансирования дефицита бюджета, содержащих код главы, производится исходя из осуществляемых ими полномочий по осуществлению операций с источниками финансирования дефицитов бюджетов.

Коды групп и подгрупп источников финансирования дефицитов бюджетов являются едиными для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Код классификации операций сектора государственного управления, относящихся к источникам финансирования дефицитов бюджетов, включает следующие коды статей и подстатей операций сектора государственного управления:

171 Доходы от переоценки активов;

310 Увеличение стоимости основных средств;

410 Уменьшение стоимости основных средств;

510 Поступление на счета бюджетов;

520 Увеличение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале;

540 Увеличение задолженности по бюджетным кредитам;

550 Увеличение стоимости иных финансовых активов;

610 Выбытие со счетов бюджетов;

620 Уменьшение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале;

630 Уменьшение стоимости акций и иных форм участия в капитале;

640 Уменьшение задолженности по бюджетным ссудам и кредитам;

650 Уменьшение стоимости иных финансовых активов;

710 Увеличение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу;

720 Увеличение задолженности по внешнему государственному долгу;

810 Уменьшение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу;

820 Уменьшение задолженности по внешнему государственному долгу.

Классификация операций сектора государственного управления является группировкой операций, осуществляемых в секторе государственного управления, в зависимости от их экономического содержания.

Классификация операций сектора государственного управления состоит из следующих групп:

100 Доходы;

200 Расходы;

300 Поступление нефинансовых активов;

400 Выбытие нефинансовых активов;

500 Поступление финансовых активов;

600 Выбытие финансовых активов;

700 Увеличение обязательств;

800 Уменьшение обязательств.

 

 

Порядок санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета

 

Приказом Министерства финансов РФ от 1 сентября 2008г. №87н утвержден порядок санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета.

Для оплаты денежных обязательств получатели средств федерального бюджета, администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета представляют в Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства по месту их обслуживания Заявку на кассовый расход или Заявку на получение наличных денег в порядке, установленном в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Заявка подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) получателя средств федерального бюджета (администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета).

Уполномоченный руководителем Федерального казначейства (органа Федерального казначейства) работник не позднее рабочего дня, следующего за днем представления получателем средств федерального бюджета (администратором источников финансирования дефицита федерального бюджета) Заявки в Федеральное казначейство (орган Федерального казначейства), проверяет Заявку на соответствие установленной форме, наличие в ней реквизитов и показателей, наличие документов, а также соответствие показателей Заявки указанным в ней документам.

В одной Заявке может содержаться несколько сумм кассовых расходов (кассовых выплат) по разным кодам классификации расходов бюджетов (классификации источников финансирования дефицитов бюджетов) по денежным обязательствам в рамках одного бюджетного обязательства получателя средств федерального бюджета (администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета).

Получатель средств федерального бюджета для оплаты денежных обязательств, возникающих по государственным контрактам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, по договорам аренды указывает в Заявке в соответствии с требованиями реквизиты и предмет соответствующего государственного контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, договора аренды, а также реквизиты документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства.

Для подтверждения возникновения денежного обязательства получатель средств федерального бюджета представляет в Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства вместе с Заявкой указанные в ней соответствующий государственный контракт на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг или договор аренды и (или) документ, подтверждающий возникновение денежного обязательства согласно требованиям.

Получатель средств федерального бюджета представляет в Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства документ-основание в форме электронной копии бумажного документа, созданной посредством его сканирования, или копии электронного документа, подтвержденных электронной цифровой подписью уполномоченного лица получателя средств федерального бюджета.

Прилагаемый к Заявке документ-основание на бумажном носителе подлежит возврату получателю средств федерального бюджета.

В случае если форма или информация, указанная в Заявке, не соответствуют требованиям Федеральное казначейство или орган Федерального казначейства регистрирует представленную Заявку в Журнале регистрации неисполненных документов в установленном порядке и возвращает получателю средств федерального бюджета (администратору источников финансирования дефицита федерального бюджета) экземпляры Заявки на бумажном носителе с указанием в прилагаемом Протоколе в установленном порядке причины возврата.

В случае если Заявка представлялась в электронном виде, получателю средств федерального бюджета (администратору источников финансирования федерального бюджета) направляется Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата.

 

Правила обеспечения наличными деньгами организации, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства

 

Приказом Министерства финансов РФ от 31 декабря 2010г. № 199н утверждены правила обеспечения наличными деньгами организации, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства.

Обеспечение клиентов наличными деньгами, а также взнос ими наличных денег осуществляется со счетов, открытых органам Федерального казначейства в подразделениях расчетной сети Центрального банка Российской Федерации (с учетом положений бюджетного законодательства Российской Федерации - в кредитных организациях) на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" отдельно для операций по обеспечению наличными деньгами:

получателей средств федерального бюджета и их уполномоченных подразделений;

получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации и их уполномоченных подразделений;

получателей средств местных бюджетов и их уполномоченных подразделений (отдельно по каждому муниципальному образованию);

федеральных бюджетных учреждений, автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в федеральной собственности, и их уполномоченных подразделений;

бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации, автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в собственности субъекта Российской Федерации, и их уполномоченных подразделений;

муниципальных бюджетных учреждений, автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в муниципальной собственности, и их уполномоченных подразделений (отдельно по каждому муниципальному образованию).

В соответствии с Правилами орган Федерального казначейства получает в подразделении расчетной сети Центрального банка Российской Федерации (кредитной организации) необходимое количество денежных чековых книжек для получения наличных денег с соответствующих счетов N 40116 (Приложение №).

Руководитель органа Федерального казначейства наделяет работника органа Федерального казначейства полномочиями по получению денежных чековых книжек в учреждении банка и по учету денежных чековых книжек.

Денежные чековые книжки подлежат учету и регистрации в Журнале регистрации бланков денежных чековых книжек. (Приложение №)

Денежные чековые книжки в необходимом количестве выдаются бесплатно органом Федерального казначейства получателю средств бюджета (неучастнику бюджетного процесса) на основании представленного им Заявления на получение денежных чековых книжек.(Приложение №)

Перед выдачей денежной чековой книжки получателю средств бюджета (неучастнику бюджетного процесса) работник органа Федерального казначейства, наделенный полномочиями по учету денежных чековых книжек, проверяет наличие всех денежных чеков в данной денежной чековой книжке и проставляет штампом (при отсутствии технической возможности - письменно) на оборотной стороне каждого денежного чека полное (при наличии сокращенного - сокращенное) наименование получателя средств бюджета (неучастника бюджетного процесса), за исключением получателей средств бюджета, которым в соответствии с законодательством Российской Федерации предоставлено право не указывать в расчетных и кассовых документах свое наименование.

Получатель средств бюджета (неучастник бюджетного процесса) возвращает органу Федерального казначейства денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками для последующего их возврата в учреждение банка на основании заявления о возврате неиспользованных денежных чеков, оформленного получателем средств бюджета (неучастником бюджетного процесса) в простой письменной форме, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных денежных чеков, в случае:

закрытия лицевых счетов получателя средств бюджета (неучастника бюджетного процесса);

изменения указанного в денежной чековой книжке наименования получателя средств бюджета (неучастника бюджетного процесса), органа Федерального казначейства;

закрытия или изменения номеров соответствующих счетов N 40116, открытых органу Федерального казначейства в учреждении банка.

Для получения наличных денег получатель средств бюджета (неучастник бюджетного процесса) представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания не позднее дня, предшествующего дню получения наличных денег, Заявку на получение наличных денег. (Приложение №)

Если Заявка соответствует требованиям орган Федерального казначейства принимает ее к исполнению.

Одновременно с Заявкой получатель средств бюджета (неучастник бюджетного процесса) представляет в орган Федерального казначейства денежный чек, оформленный отдельно на каждую Заявку.

Орган Федерального казначейства проверяет правильность оформления представленного получателем средств бюджета (неучастником бюджетного процесса) денежного чека на соответствие:

сумм, указанных цифрами и прописью;

данных паспорта или иного документа, удостоверяющего личность представителя получателя средств бюджета (неучастника бюджетного процесса), уполномоченного на получение наличных денег, данным, указанным в денежном чеке и в Заявке;

серии, номера, даты денежного чека и суммы, подлежащей получению, указанных в представленном денежном чеке и в Заявке.

Если денежный чек соответствует требованиям на лицевой стороне принятого от получателя средств бюджета (неучастника бюджетного процесса) и проверенного органом Федерального казначейства денежного чека проставляется оттиск печати органа Федерального казначейства с воспроизведением государственного герба Российской Федерации.

После подтверждения учреждением банка проведения операции по списанию средств с соответствующих счетов Управления на соответствующие счета № 40116 Отделение отражает кассовые выплаты в соответствии с представленными Заявками на соответствующих лицевых счетах, открытых получателю средств бюджета.

Первый экземпляр исполненной Заявки прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета, открытого получателю средств бюджета, остающейся в документах операционного дня органа Федерального казначейства по соответствующему счету Управления, с которого производилось перечисление средств.

Второй экземпляр исполненной Заявки, содержащей отметку органа Федерального казначейства, совместно с выпиской из соответствующего лицевого счета, открытого получателю средств бюджета, передается уполномоченному получателем средств бюджета лицу.

В случае, если в течение десяти дней со дня оформления денежного чека, не считая дня выписки, денежный чек не был предъявлен получателем средств бюджета в кассу учреждения банка, орган Федерального казначейства оформляет платежное поручение на возврат невостребованной суммы с соответствующего счет № 40116 на соответствующий счет Управления.

Указанное платежное поручение является основанием для отражения органом Федерального казначейства операций по списанию средств с соответствующего счета № 40116, а также операции по зачислению средств на соответствующий счет Управления, и соответствующих операций на соответствующем лицевом счете, открытом получателю средств бюджета.

В случае если предъявленный в учреждение банка денежный чек не принят им к исполнению, получатель средств бюджета представляет в орган Федерального казначейства не принятый учреждением банка денежный чек и новый денежный чек. Лицевая сторона не принятого учреждением банка денежного чека перечеркивается уполномоченным работником органа Федерального казначейства и возвращается получателю средств бюджета.

При этом получателем средств бюджета повторно Заявка не предоставляется.

Взнос получателем средств бюджета (неучастником бюджетного процесса) наличных денег осуществляется по Объявлению на взнос наличными в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России. (Приложение №)

Орган Федерального казначейства на основании выписок учреждения банка из соответствующих счетов N 40116 и информации, содержащейся в приложенных к ним Ордерах к Объявлениям на взнос наличным, не позднее дня, следующего за днем получения выписок учреждения банка, оформляет электронные платежные поручения (при отсутствии соответствующей технической возможности - в необходимом количестве экземпляры платежных поручений на бумажном носителе) на перечисление денежных средств с соответствующих счетов N 40116 на соответствующие счета органа Федерального казначейства, и передает их в учреждение банка.

На основании информации, указанной в Ордерах, приложенных к выписке учреждения банка из соответствующего счета N 40116, органы Федерального казначейства формируют по каждому Ордеру Справку в трех экземплярах и отражают на соответствующем лицевом счете, открытом получателю средств бюджета (неучастнику бюджетного процесса), операции по восстановлению кассовых выплат (поступлению средств).

Первый экземпляр Справки помещается в документы операционного дня органа Федерального казначейства к соответствующему счету N 40116.

Второй экземпляр Справки помещается в документы операционного дня органа Федерального казначейства к выписке из соответствующего лицевого счета.

Третий экземпляр Справки прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета, представляемой органом Федерального казначейства получателю средств бюджета (неучастнику бюджетного процесса).

Принятые банком наличные деньги зачисляются на счет органа Федерального казначейства. Ордер к объявлению на взнос наличными с отметкой банка о приеме наличных денег прилагается к выписке из счета органа федерального казначейства № 40116 (приложение 20). Квитанция к объявлению на взнос наличными выдается получателю средств.

На счет № 40116 допускается зачисление средств в безналичном порядке исключительно со счетов Управления (Приложение 21)

 


Дата добавления: 2015-11-26; просмотров: 103 | Нарушение авторских прав



mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.04 сек.)