Тесты контрольных процедур

Исполнитель:

Бюджет:

Дата:

	Процедуры	П	С	Т	О	Р
1.	Запросить планы и проверить включены ли поступления и выбытия нематериальных активов в составляемые и утверждаемые руководством предприятия планы. Проверить наличие виз руководства на актах ввода в эксплуатацию и выбытия нематериальных активов. Проверить данные сверки (осуществляемой руководством) произведенных инвестиций со сметами	V	V
2.	Получить подтверждение того, что учет операций с нематериальными активами закреплен за конкретным работником бухгалтерии на постоянной основе.	V			V
3.	Получить подтверждение того, что имеется утвержденный перечень лиц, которым предоставлено право подписи документов, оформляющих операции с нематериальными активами. Проанализировать существует ли фактически в рамках полученного перечня разделение прав санкционирования, осуществления приобретения, отражения в бухгалтерском учете и оформления документов на оплату.		V
4.	Получить (выборочным методом) подтверждения того, что оформляются учетные карточки на объекты нематериальных активов.	V		V
5.	Запросить распорядительную документацию, регламентирующую порядок расчета норм амортизации по приобретенным объектам нематериальных активов. Проверить выборочно по приобретенным в проверяемом периоде объектам нематериальных активов порядок определения срока полезного использования.				V
6.	Запросить и проанализировать данные контроля за движением нематериальных активов, осуществляемый отделом внутрихозяйственного контроля, внутреннего аудита.	V	V	V	V	V
7.	Запросить данные о проведенных в отчетном периоде контролях информационных систем, осуществляющих учет нематериальных активов на предмет сбоев.	V	V	V	V	V
8.	Запросить Положение о найме бухгалтерского персонала и Положение о повышении квалификации. Запросить данные о проведенных в отчетном периоде мероприятиях повышения квалификации бухгалтерского персонала по учету нематериальных активов.	V	V	V	V	V
9.	Запросить Порядок (Положения, иные распорядительные документы), регламентирующие порядок приобретение и выбытия нематериальных активов. Запросить выборочно договоры на приобретение и выбытие нематериальных активов. Проверить фактическое выполнение Порядка на примере отдельных договоров. Проверить соответствие договоров на нормам ГК. Проанализировать и сформулировать выводы.		V		V	V
10.	Запросить Положения (Порядок, иные распорядительные документы), регламентирующие порядок проведения инвентаризации нематериальных активов. Проверить отражение результатов инвентаризации в учете. Отметить присутствие аудитора при инвентаризации внеоборотных активов. Проанализировать и сформулировать выводы.	V	V	V	V	V
11.	Запросить договоры, связанные с предоставлением права на использование нематериальных активов. Проанализировать и сформулировать выводы.	V	V			V
12.	Проверить выборочно соответствие дат, указанных в документах, подтверждающих право собственности на нематериальные активы, момента фактического получения нематериальных активов, момента отражения в учете. Проанализировать и сформулировать выводы.	V	V
13.	Запросить Порядок (Положения, иные распорядительные документы), устанавливающие принципы группировки нематериальных активов. Убедиться в соответствии произведенной группировки установленному порядку. Проанализировать и сформулировать выводы.			V		V
14.	Получить подтверждение того, что имеются распорядительные документы, подтверждающие наличие ответственных лиц за хранение документации по нематериальным активам (распоряжения, приказы).		V

ВЫВОДЫ (Оценка риска контрольных процедур (РКП): высокий (100%), средний (65%), низкий (30%):

Дата добавления: 2015-12-08