Оценка относительных показателей финансовой устойчивости.

По анализу финансового состояния фирмы «Визит».

Задание №1.

На основе данных бухгалтерского баланса построить уплотненный баланс (баланс в агрегированном виде). Подсчитать валюту баланса. Сделать выводы. Результаты расчетов занести в таблицу № 40.

Уплотненный баланс. Таблица № 40. (тыс. руб.)

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
1.Внеболансовые активы			3. капитал и резервы
1.1.Нематериальные активы			3.1.Уставный капитал
1.2.Основные средства			3.2. Добавочный капитал
1.3.Незавершенное строительство			3.3.Резервный капитал, фонды, целевые финансы и поступления, непокрытый убыток и нераспределенная прибыль
1.4. Доходное вложения и материальные ценности
1.5. Долгосрочные финансовые вложения			Итого по разделу 3
1.6.Прочие необоротные активы			4.Долгосрочные активы
Итого по разделу 1			5.Краткосрочныепассивы
2.Оборотные активы			5.1.Заемные средства
2.1.Запасы			5.2.Кредиторская задолженность
2.2. НДС			5.3. Задолженность участника по выплате доходов
2.3.Дебиторская задолженность			5.4.Доходы будущих периодов
2.4.Краткосрочные финансовые вложения
2.5. Денежные средства			5.5.Резервы предстоящих расходов и платежей
2.6. Прочие оборотные активы			5.6.Прочие краткосрочные пассивы
Итого по разделу 2			Итого по разделу 5
Баланс 1+2			Баланс 3+4+5

Задание №2.

На основе данных бухгалтерского баланса сделать горизонтальный анализ баланса. Подсчитать валюту баланса, процент изменения. Сделать выводы. Результаты расчетов занести в таблицу № 41.

Горизонтальный анализ баланса Таблица № 41. (тыс. руб.)

Показатели	На 01.01	На 01.01
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Актив 1. Внеоборотные активы 1.1 Нематериальные активы 1.2 Основные средства 1.3 Незавершённое строительство 1.4 Доходные вложения и материальные ценности 1.5 Долгосрочные финансовые вложения 1.6 Прочие внеоборотные активы Итогопо 1 разделу 2. Оборотные активы 2.1 Запасы 2.2 НДС 2.3 Дебиторская задолженность 2.4 Краткосрочные финансовые вложения 2.5 Денежные средства 2.6 Прочие оборотные активы Итогопо 2 разделу
Баланс (1+2)
Пассив 3. Капитал и резервы 3.1 Уставной капитал 3.2 Добавочный капитал 3.3 Резервный капитал, фонды, целевые финансирования и поступления, непокрытый убыток и нераспределённая прибыль Итогопо 3 разделу 4. Долгосрочные пассивы 5. Краткосрочные пассивы 5.1 Заёмные средства 5.2 Кредиторская задолженность 5.3 Доходы будущих периодов и другие Итогопо 5 разделу
Баланс

Задание №3.

На основе данных таблицы № 40 выполнить вертикальный анализ актива и пассива баланса, т.е. подсчитать удельные веса отдельных статей в итоге баланса. Сделать выводы. Результаты расчетов занести в таблицу № 42.

Вертикальный анализ баланса Таблица № 42. (тыс. руб.)

Показатели	На 01.01	На 01.01
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Актив 1. Внеоборотные активы 1.1 Нематериальные активы 1.2 Основные средства 1.3 Незавершённое строительство 1.4 Доходные вложения и материальные ценности 1.5 Долгосрочные финансовые вложения 1.6 Прочие внеоборотные активы Итогопо 1 разделу 2. Оборотные активы 2.1 Запасы 2.2 НДС 2.3 Дебиторская задолженность 2.4 Краткосрочные финансовые вложения 2.5 Денежные средства 2.6 Прочие оборотные активы Итогопо 2 разделу
Баланс (1+2)
Пассив 3. Капитал и резервы 3.1 Уставной капитал 3.2 Добавочный капитал 3.3 Резервный капитал, фонды, целевые финансирования и поступления, непокрытый убыток и нераспределённая прибыль Итогопо 3 разделу 4. Долгосрочные пассивы 5. Краткосрочные пассивы 5.1 Заёмные средства 5.2 Кредиторская задолженность 5.3 Доходы будущих периодов и другие Итогопо 5 разделу
Баланс

Задание №4.

На основе данных таблиц № 41; № 43 построить сравнительно-аналитический баланс. Подсчитать изменения в абсолютных величинах, в удельных весах, в процентах к величине на начало года, в процентах к изменениям итога таблицы. Сделать выводы. Результаты расчетов занести в таблицу № 43.

Сравнительный анализ баланса. Таблица №43. (тыс. руб.)

Показатели	Абсолютные величины	Удельный вес	Изменение
на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	в абсол. велич	в удел весах	в % к велич на начало года	в % к изменен. итога баланса
Актив 1.Внеоборотные активы
2.Оборотные активы, в том числе: Запасы Дебиторская задолжность
Денежные средства
БАЛАНС
Пассив 1.Собственный капитал
2.Заемный капитал, в том числе: Кредиты и займы Кредиторская задолженность
БАЛАНС

Задание №5.

На основе данных таблицы № 40 рассчитать абсолютные показатели финансовой устойчивости, их изменения за год. Сделать выводы. Результаты расчетов занести в таблицу № 44.

Анализ финансовой устойчивости. Таблица № 44. (тыс. руб.)

Показатели	Условные обозначения	На начало периода 01.01.	На конец периода 01.01.	Изменения за период (2гр.-1гр.)
Источники формирования собственных оборотных средств	IIIрП
Внеоборотные активы	IрА
Наличие собственных оборотных средств (стр.1-стр.2)	СОС
Долгосрочные пассивы	IVрП
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (стр.3+стр.4)	СД
Краткосрочные заемные средства	КЗС
Общая величина основных источников формирования запасов (стр.5+стр.6)	ОИ
Общая величина запасов	З
Излишек (+), недостаток (-) СОС (стр.3-стр.8)	СОС
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.5-стр.8)	СД
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7-стр.8)	ОИ

Задание №6.

На основе данных таблицы № 40 провести оценку относительных показателей финансовой устойчивости, их изменения за год. Сделать выводы. Результаты расчетов занести в таблицу № 45.

Оценка относительных показателей финансовой устойчивости.

Таблица № 45. (тыс. руб.)

Показатели	Условное обоначе ние	По состоянию на	Измене ния	Предлагаемые нормы
начало периода 01.01.	конец периода 01.01.
К обеспеченности собственными средствами	Косс
К обеспеченности материальных запасов собственными средствами	Ксма				0.6 - 0.8
К маневренности собственного капитала	Км
К индекс постоянного актива	Кп
К долгосрочного привлечения заемных средств	Кдпа
К износа основных средств	Ки
К реальной стоимости имущества	Крси
К автономии	Ка
К состояния заемных и собственных средств	Ксас

Задание №7.

На основе таблицы № 40 сделать анализ ликвидности баланса. Выявить платежный излишек или недостаток. Сделать выводы. Результаты расчетов занести в таблицу № 46.

Анализ ликвидности баланса. Таблица № 46. (тыс. руб.)

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток
На начало периода	На конец периода
1.Наиболее ликвидные активы (А1)			1.Наиболее срочные обязательства (П1)
2. Быстрореализуемые активы (А2)			2. Краткосрочные пассивы (П2)
3.Медленно реализуемые активы (А3)			3. долгосрочные пассивы (П3)
4. Труднореализуемые активы (А4)			4.Постоянные пассивы (П4)
БАЛАНС			БАЛАНС

Задание №8.

На основе таблицы №7 сделать анализ коэффициентов ликвидности. Подсчитать их изменения за год. Сделать выводы. Результаты расчетов занести в таблицу № 47.

Коэффициент ликвидности. Таблица № 47. (тыс. руб.)

Показатели	На начало года	На конец года	Рекомендуемые показатели
Коэффициент покрытия
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности

Задача № 40.

Рассчитать размер чистых активов предприятия (в балансовой оценке). Проанализировать и сделать выводы. Результаты расчета занести в таблицу № 48

Расчет чистых активов предприятия (в балансовой оценке)

Таблица № 48. (тыс.руб).

Наименование показателей	На начало периода	На конец периода
АКТИВЫ Внеоборотные активы Оборотные активы, в том числе: Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал ИТОГО активы
ПАССИВЫ Целевое финансирование и поступление Долгосрочные пассивы Краткосрочные пассивы, в том числе: Доходы будущих периодов Фонды потребления ИТОГО пассивы, Исключаемые из стоимости активов Стоимость чистых активов (итого активов – итого пассивов)

Задача № 41.

Рассчитать необходимые показатели и произвести факторный анализ рентабельности капитала хозяйствующего субъекта. В процессе анализа определить степень влияния на уровень рентабельности капитала следующих факторов: размер прибыли на рубль выручки; коэффициент оборачиваемости оборотных средств; фондоотдача основных фондов; фондоотдача нематериальных активов. Результаты расчетов занести в таблицу № 49. Таблица № 49. (тыс. руб.)

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменения
Прибыль, руб. Выручка от реализации, руб. Размер прибыли в расчете на один рубль выручки Средний остаток оборотных средств, руб. Среднегодовая стоимость основных фондов, руб. Среднегодовая стоимость нематериальных активов, руб. Общая сумма капитала, руб. Уровень рентабельности капитала, руб. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Фондоотдача основных фондов, руб. Фондоотдача нематериальных активов, руб.

Задача № 42.

Рассчитайте показатели эффективности использования оборотных средств по следующим данным:

1. Товарооборот за отчетный год – 7680 тыс.руб.

2. Прибыль за отчетный год – 388 тыс.руб.

3. Стоимость оборотных средств – 1920 тыс.руб.на 1.01.

2010 тыс.руб. – на 1.04.

2048 тыс.руб. – на 1.07.

1960 тыс.руб. – на 1.10.

1760 тыс.руб. – на 1.01.

следующего года.

4. Средний процент торговой надбавки 18%.

5. Оптимальный размер оборачиваемости – 27 дней.

Задача № 43.

Проанализировать эффективность использования основных фондов хозяйствующего субъекта. Определить недостающие показатели и занести результаты расчетов в таблицу № 50. Сделать выводы.

Таблица № 50.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменения (+; -)
Товарооборот (тыс.руб). Среднегодовая стоимость основных фондов (тыс.руб.) Среднесписочная численность рабочих (чел.) Производительность труда (тыс.руб.) Прибыль (тыс.руб.) Площадь торгового зала (кв.м.)

Задача № 44.

Рассчитать коэффициенты ликвидности и сделать их анализ. Определить недостающие показатели, занести в таблицу № 51 нормальное ограничение коэффициентов и результаты расчетов.

Таблица № 51 (тыс.руб.)

Наименование показателей	Нормальное ограничение	На начало периода	На конец периода	Изменения за отчетный период
Наиболее ликвидные активы А1			1002,7
Быстрореализуемые активы А2 Медленно реализуемые активы А3 Краткосрочные обязательства (П1 +П2) Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) Коэффициент ликвидности (Кл) Коэффициент покрытия (Кп)			222,3   1990,6

Задача № 45.

Проанализировать оборачиваемости оборотных средств, рассчитать показатели эффективности.Результаты расчетов занести в таблицу, сделать выводы. Таблица № 52. (тыс руб.)

Показатели	Базисный период	Текущий период	Изменения (+; -)
Объем товарооборота, тыс.руб. Количество дней в периоде, дни. Однодневный товарооборот, тыс. руб. Средний остаток оборотных средств, тыс.руб. Оборачиваемость, дни. Коэффициент оборачиваемости, количество оборотов. Коэффициент загрузки

Задача № 46.

Баланс предприятия (в агрегированном виде). Таблица № 53. (т.р.)

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. Руб.
Основные средства и вложения Запасы и затраты Денежные средства, расчеты, прочие активы, в том числе: -денежные средства и краткосрочные финансовые вложения -расчеты и прочие активы   БАЛАНС		Источники собственных средств Кредиты и другие заемные средства, в том числе: -краткосрочные кредиты и заемные средства -долгосрочные кредиты и заемные средства Привлеченные средства БАЛАНС

Чистая прибыль предприятия – 300 тыс.руб.

Товарооборот предприятия за анализируемый период – 7500 тыс.руб.

Рассчитать показатели, характеризующие финансовое состояние фирмы:

- коэффициент покрытия;

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент быстрой ликвидности;

- коэффициент автономии;

- коэффициент финансовой устойчивости;

- коэффициент маневренности;

- коэффициент оборачиваемости капитала;

- коэффициент оборачиваемости собственного капитала;

- коэффициент оборачиваемости оборотных активов;

- коэффициент загрузки средств в обороте;

- коэффициент фондоотдачи;

- общая рентабельность предприятия;

- рентабельность собственного капитала.

Задача № 47.

Рассчитать необходимые показатели и дать оценку динамики уровня самофинансирования хозяйствующего субъекта. Результаты занести в таблицу № 54.

Таблица № 54. (т.р.)

Показатели	Базисный период	Отчетный период	Изменение (+; -)
Прибыль, отчисляемая в фонд накопления; Амортизационные отчисления; Заемные средства; Кредиторская задолженность в другие привлеченные средства; Коэффициент самофинансирования.

Утверждена

Министерством финансовой Российской Федерации

приказом от 13 января 2000г. № 4н

Дата добавления: 2015-12-08