Сквозная задача по бухгалтерскому учету.

Предприятие ЗАО «Модерн» имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания использовать приведенную ниже учетную политику.

Извлечение из приказа по учетной политике:

- основные средства учитываются в соответствии с установленным законодательством;

- амортизация основных средств начисляется по линейному способу;

- амортизация нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования;

- материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;

- в затраты на производство материалы списываются по средней фактической себестоимости;

- незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;

- готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости;

- выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям;

- оплата труда – повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;

- отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 1,8% от начисленной заработной платы.

Данные для выполнения задания:

1. Остатки счетов на 1 декабря

Наименование счета	Сумма, руб.
Основные средства (01)
Амортизация основных средств
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов (05)
Материалы (10)
НДС по приобретенным ценностям (19)
Основное производство (20)
Готовая продукция (43)
Касса (50)
Расчетный счет (51)
Задолженность поставщикам (60)
Задолженность покупателей (62)
Краткосрочные кредиты банков (66)
Задолженность по налогам и сборам (68)
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)
Задолженность перед персоналом по оплате труда (70)
Задолженность подотчетных лиц (71)
Задолженность кредиторам (76)
Уставный капитал (80)
Резервный капитал (82)
Добавочный капитал (83)
Нераспределенная прибыль (84)
Прибыль текущего года (99)

2. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря:

1) состав основных средств:

Группа ОС	Наименование ОС	Место эксплуатации	Балансовая стоимость	амортизация	Срок полезного использования
	Здание каменное	Управление фабрики
	Здание кирпичное	Транспортный цех
	Здание каменное	Основной цех
	Силовые машины-1	Основной цех
	Силовые машины-2	Основной цех
	Пишущие машинки	Управление фабрики
	Машины швейные старого образца	Основной цех
	Машины швейные	Основной цех
	Вычислительные машины	Управление фабрики
	Автомобили легковые	Управление фабрики
	Автомобили грузовые	Транспортный цех
	Инструменты	Основной цех
	Несгораемые сейфы	Управление фабрики
	Итого

2) нематериальные активы в сумме 60000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ (срок полезного использования 120 месяцев);

3) остатки материалов и инвентаря на складе:

счет	наименование	Ед. изм.	Покупная цена	Коли-чество	Покупная стоимость	ТЗР	Фактическая стоимость
10/1	Ткань обивочная	м
10/1	Ткань «Бязь»	м	4,2
10/1	Разные материалы	шт.	2,0
	Итого	х	х	х
10/3	Бензин	л	2,0
	Всего материалов	х	х	х
10/9	Спецодежда	шт.				-
10/9	Шкафы офисные	шт.				-
10/9	Столы офисные	шт.				-
	Итого инвентаря	х	х	х		-
	Всего по счету	х	х	х

4) остатки незавершенного производства:

Статьи затрат	изделия
Диван-кровать	кресло
1. Материалы
2. Заработная плата производственных рабочих
3. Отчисления на социальные нужды
4. Общепроизводственные расходы
5. Общехозяйственные расходы

5) остатки задолженности по налогам и сборам:

Наименование налогов и сборов	сумма
НДС
НДФЛ
Итого

6) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения:

Наименование взносов	сумма
ФСС
ПФ
ФОМС
Итого

7) задолженность поставщикам:

Наименование поставщиков	сумма
ЗАО «Нева»
Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1)
ОАО «Волгателеком»
Итого

8) задолженность Семенова Т. В. по подотчетным суммам 10000 руб.

9) задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 600000 руб.

10) задолженность работникам по оплате труда

Фамилия, инициалы	сумма
1. Александров В. П.
2. Иванов А. А
3. Семенов Т. В.
4. Соколов А. П.
5. Прочие
Итого

11) кредиторская задолженность:

Наименование кредиторов	сумма
Профком
Прочие
Итого

Дата добавления: 2015-12-08