Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Тема 2. Податок на прибуток підприємств

Читайте также:
  1. Cредньорічна сума коштів підприємства
  2. Акцизний податок
  3. Аналіз витрат обігу торговельного підприємства
  4. Аналіз і оцінка ефективності формування витрат підприємства
  5. Аналіз логістичних витрат підприємства
  6. Аналіз обсягу і складу грошових активів підприємства
  7. Аналіз показників ефективності апарату управління підприємства

Завдання 1. Визначити суму доходів, яка враховується при обчисленні податку на прибуток, якщо за звітний період підприємство реалізувало готової продукції, на суму 120000 грн. (з ПДВ); сума дивідендів, отриманих від нерезидентів становила 18000 грн., а сума дивідендів, отриманих від резидентів – 22000 грн.; сума штрафу отриманого за рішенням суду – 5000 грн.; сума безповоротної фінансової допомоги 8000 грн.; сума емісійного доходу, отриманого від розміщення власних цінних паперів 10000 грн.

Завдання 2. Визначити суму витрат, яка враховується при обчисленні податку на прибуток, якщо за звітний період підприємство придбало сировини і матеріалів на суму 240000 грн. (з ПДВ); скористалося послугами виробничого характеру, наданими фізичною особою – платником єдиного податку на суму 3600 грн.; витрати на оплату праці становили 300000 грн., сума відрахувань на соціальні заходи – 10890 грн.; витрати на рекламу – 6000 грн. (з ПДВ); нараховані відсотки за борговими зобов’язаннями у зв’язку з веденням господарської діяльності – 15000 грн.; витрати на організацію презентації – 25000 грн.; сума штрафу, сплаченого за рішенням суду, становила 5100 грн.; сума коштів, перерахованих до благодійного фонду – 27000 грн.; витрати на розповсюдження подарунків з метою реклами – 23000 грн.; здійснення гарантійних замін товарів неналежної якості – 7000 грн. Оподатковуваний прибуток попереднього звітного року становив 600000 грн.

Завдання 3. За даними податкового обліку на підприємстві спостерігається наступна картина:

Період Доходи Операційні витрати Інші витрати
І квартал      
Півріччя      
9 місяців      
Звітний рік      
І квартал      
Півріччя      
9 місяців      
Наступний рік      

Визначити податок на прибуток, що підлягає сплаті за кожний період звітного та наступного року.

Завдання 4. Емітент корпоративних прав за наслідками минулого року проводить нарахування і 15 березня поточного року здійснює виплату дивідендів у сумі 150000 грн. на прості акції і 15000 грн. на привілейовані. Крім того, у I кварталі доходи фірми становлять 87000 грн., операційні витрати становлять 38000 грн., інші витрати – 12000 грн. За півріччя отримано доходів 244000 грн., операційних витрат 81000 грн., інших витрат – 24000 грн. Розрахувати суми податку на прибуток за I квартал і півріччя.

Завдання 5. Станом на початок звітного року балансова вартість групи 4 основних засобів становила 20000 грн.; балансова вартість групи 5 – 160000 грн., балансова вартість групи 9 – 120000 грн. Решта основних засобів є орендованими. Протягом першого кварталу на ремонт основних засобів було витрачено 45000 грн. Причому на ремонт автомобіля було витрачено 30000 грн., на ремонт комбайна – 10000 грн., а на ремонт мультимедійного комплексу – 5000 грн. Відобразити зазначену подію у податковому обліку.

Завдання 6. 11 вересня платник податку придбав 10000 доларів США для проведення попередньої оплати іноземному експортеру за комплектуючі для обладнання. 12 вересня гроші були перераховані за призначенням. 20 вересня комплектуючі надійшли на підприємство і були оприбутковані в обліку. 27 вересня платник податку відвантажує на експорт готову продукцію контрактною вартістю 12000 доларів США. За 9 місяців поточного року без урахування зазначених операцій у вересні доходи дорівнюють 750000 грн., операційні витрати 328000 грн., інші витрати 128000 грн. 8 жовтня кошти від іноземного імпортера були зараховані на рахунок платника податку. Але він за власним бажанням наступного дня обміняв усю суму валютної виручки на гривні. За наслідками податкового року без урахування зазначених операцій у жовтні доходи дорівнюють 1020000 грн., операційні витрати дорівнюють 456000 грн., інші витрати дорівнюють 181000 грн. Визначити суми податку на прибуток за 9 місяців та за рік, якщо офіційний курс долара на 11, 12 і 20 вересня становив 7,90 грн., на 27 вересня 8,00 грн., на 8 і 9 жовтня 8,18 грн. за 1 долар США, ринковий курс долара на 9 жовтня становив 8,25 грн. за 1 долар США.

Завдання 7. Підприємство-резидент скористалося рекламними послугами нерезидента на суму 500 доларів США та послугами фрахту судна, що належить нерезиденту на суму 1250 доларів США. Розрахувати суми податку, які будуть внесені до бюджету резидентом і визначити за чий рахунок будуть здійснені ці внески, якщо курс долара 7,94 грн.

Завдання 8. Іноземна фірма протягом звітного року отримувала в Україні наступні доходи: дивіденди у розмірі 80000 грн., страхові виплати за договорами страхування ризиків у розмірі 17000 грн., проценти за борговими зобов’язаннями у розмірі 12000 грн. Розрахувати суми податку на прибуток, які повинна сплатити іноземна фірма в Україні.

Завдання 9. Протягом звітного періоду страхова компанія отримала страхових внесків за договорами довгострокового страхування життя у розмірі 8000 грн., доходів за договорами недержавного пенсійного страхування у розмірі 12000 грн., інвестиційний дохід, отриманий від розміщення коштів за зазначеними договорами 6000 грн., витрати від провадження цієї страхової діяльності задекларовано у сумі 4000 грн. Крім того страхових внесків за іншими договорами страхування було отримано у розмірі 59000 грн., при цьому на здійснення перестрахування ризиків страхова компанія витратила 13000 грн., суми винагород, належних страховику за укладеними договорами спiвстрахування дорівнюють 7000 грн. Страхових виплат за договорами довгострокового страхування життя і недержавного пенсійного страхування не здійснювалося, а за іншими договорами страхування було виплачено 18000 грн., інших витрат здійснено у сумі 4000 грн. Яку суму податку на прибуток повинна заплатити страхова компанія?

Завдання 10. Фірма за власний рахунок здійснювала внески на недержавне пенсійне страхування найманого працівника протягом трьох років, після чого договір зі страховою компанією було розірвано. Дата укладення договору 10 січня 2009 р., дата розірвання 18 грудня 2011 р. Яку суму має включити до доходів з метою оподаткування податком на прибуток фірма, якщо протягом дії зазначеного договору вона відносила до витрат максимально дозволену суму страхових внесків, а заробітна плата працівника у 2009 р. дорівнювала 2000 грн., у 2010 р. – 3000 грн., у 2011 р. – 4500 грн.?


Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 55 | Нарушение авторских прав



mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.005 сек.)