|
Читайте также: |
Сведения об организации:
ООО «Машиностроитель» (ОКПО 05444977 ИНН/КПП 7734151111/773301301).
Банковские реквизиты:
Р/с – 40702810238210101209 в ОАО «Внешторгбанке» г. Москва, БИК 044525187, к/с 30101810700000000187.
Вид деятельности: производство товаров производственно-технического назначения
(ОКПО 05444977 ИНН/КПП 7734151111/773301301).
Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.
Юридический адрес: 107207 г.Москва, ул.Транспортная, 100.
Дата утверждения 24.03.2014 г. Дата отправки 28.03.2014 г.
Руководитель организации Морозов А.Б. Главный бухгалтер Крылова Л.И.
Факты хозяйственной деятельности за отчетный год
| № п/п | Содержание операций | 8 вар. | Дебет | Кредит | |
| Сформирован уставный капитал | 4 700 000 | ||||
| В качестве взноса в уставный капитал учредителями внесены денежные средства | 4 700 000 | ||||
| Приобретено основное средство 1 (ОС 1) | 310 000 | ||||
| НДС по ОС 1 (310 000*18%) | 55 800 | ||||
| ОС 1 общехозяйственного назначения введено в эксплуатацию в сентябре | 310 000 | ||||
| Принят к вычету НДС по ОС 1 | 55 800 | 68-НДС | |||
| Приобретено основное средство 2 (ОС 2) | 140 000 | ||||
| НДС по ОС 2(140 000*18%) | 25 200 | ||||
| ОС 2 общехозяйственного назначения введено в эксплуатацию в сентябре | 140 000 | ||||
| Принят к вычету НДС по ОС 2 | 25 200 | 68-НДС | |||
| Приобретено основное средство 3 (ОС 3) производственного назначения | 170 000 | ||||
| НДС по ОС 3 (170 000*18%) | 30 600 | ||||
| ОС 3 частично оплачено в октябре | 67 100 | ||||
| ОС 3 застраховано на время в пути | 34 000 | ||||
| ОС 3 производственного назначения введено в эксплуатацию в октябре (170 000+34 000) | 204 000 | ||||
| Оплачено страхование ОС 3 | 34 000 | ||||
| Принят к вычету НДС по ОС 3 | 30 600 | 68-НДС | |||
| Приобретен земельный участок. Документы на государственную регистрацию поданы в октябре 20___г. | 3 600 000 | ||||
| Земельный участок принят к учету как основное средство | 3 600 000 | ||||
| Частичная оплата за земельный участок | 1 200 000 | ||||
| Приобретен нематериальный актив | 1 200 000 | ||||
| Нематериальный актив принят к учету | 1 200 000 | ||||
| Получена предоплата от покупателя 1 | 1 190 000 | 62-АВАНС | |||
| Исчислен НДС с суммы полученной предоплаты (1 190 000*18%/118) | 214 200 | 76-НДС | 68-НДС | ||
| Поступили материалы от поставщика (без НДС) | 230 000 | ||||
| НДС по приобретенным материалам (230 000*18%) | 41 400 | ||||
| НДС не принят к вычету, так как счет-фактура поставщиком не представлен | 41 400 | 91-2 | |||
| Оплачены материалы в октябре (230 000+41 400) | 271 400 | ||||
| Осуществлены производственные затраты, в том числе: | |||||
| Стоимость израсходованных материалов | 141 500 | ||||
| Начислена заработная плата | 215 000 | ||||
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды, в том числе: - ПФ (215 000*22%) - ФСС (215 000*2,9%) - ФФОМС (215 000*5,1%) | 47 300 6 235 10 965 | 69-1 69-2 69-3 | |||
| Учтены услуги сторонней организации | 88 700 | ||||
| НДС по услугам сторонней организации (88 700*18%) | 15 966 | ||||
| Оплачен счет по услугам сторонней организации (88 700+15 966) | 104 666 | ||||
| Принят к вычету НДС по услугам | 15 966 | 69-НДС | |||
| Начислена амортизация по ОС 3 за два месяца (ноябрь, декабрь). Срок полезного использования в БУ – 45 мес., в НУ – 48 мес.(204 000/45*2)-БУ (204 000/48*2)- НУ | 8 000 | ||||
| Сформированы общехозяйственные расходы, в том числе: | |||||
| Зарплата административно-управленческого персонала | 58 000 | ||||
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды, в том числе: - ПФ (58 000*22%) - ФСС (58 000*2,9%) - ФФОМС (58 000*5,1%) | 12 760 1 682 2 958 | 69-ПФ 69-ФСС 69-ФФОМС | |||
| Начислена амортизация по ОС 1 за три последующих после ввода в эксплуатацию месяца (октябрь, ноябрь, декабрь). Срок полезного использования в БУ – 24 мес., в НУ – 48 мес. (310 000/24*3) (310 000/48*3) | 38 750 | ||||
| Начислена амортизация по ОС 2 за три последующих после ввода в эксплуатацию месяца (октябрь, ноябрь, декабрь). Срок полезного использования в БУ – 40 мес., в НУ – 60 мес. | 10 500 | ||||
| Начислена амортизация по нематериальным активам за ноябрь, декабрь | 30 000 | ||||
| Приобретены канцелярские товары подотчетным лицом (без НДС) | 5 000 | ||||
| Отпущены канцелярские товары по требованию-накладной | 5 000 | ||||
| Начислен налог на имущество за 9 месяцев 20___ г. | 25 687 | 91-2 | |||
| Приобретена и введена в декабре в эксплуатацию программа (без передачи исключительных прав) | 11 000 | ||||
| НДС по программе (11 000*18%) | 1 980 | ||||
| Принят к вычету НДС по программе | 1 980 | 68-НДС | |||
| Списаны расходы будущих периодов. Срок списания в бухгалтерском и налоговом учете установлен – 2 мес. (11 000/2) | 5 500 | ||||
| Принят к учету авансовый отчет по командировке (сверхнормативные расходы – 24 000 руб.) | 36 000 | ||||
| Выпущена и сдана на склад готовая продукция (25 000 шт.) НЗП отсутствует. | 517 700 | ||||
| Отгружена продукция покупателю 1 (15 000 шт.*22,3) | 840 600 | 90-1 | |||
| Отражен НДС для уплаты в бюджет (780000:118*18) | 128 227,12 | 90-3 | |||
| Списана себестоимость реализованной продукции (15 000 шт.*22,3) | 310 620 | 90-2 | |||
| Закрыта задолженность за реализованную продукцию за счет поступившего ранее аванса | 840 600 | 62-1 | |||
| Принят к вычету НДС, уплаченный с суммы авансового платежа | 128 227,12 | 68-НДС | 76-НДС | ||
| Отгружена продукция покупателю 2 (5 000 шт.) | 280 200 | 62-1 | 90-1 | ||
| Отражен НДС для уплаты в бюджет (260000:118*18) | 42 742,37 | 90-3 | 68-НДС | ||
| Списана себестоимость реализованной продукции (5 000 шт.) | 103 540 | 90-2 | |||
| Получена частичная оплата за товар от покупателя 2 | 280 200 | 62-1 | |||
| Отгружена продукция покупателю 2 (3 000 шт.) без перехода права собственности на сумму 141 600 руб. | 62 124 | ||||
| Начислен НДС по отгруженной продукции без перехода права собственности 141600/118*18 | 21 600 | 76-НДС | 68-НДС | ||
| Приобретен товар для продажи (20 шт.) | 270 000 | ||||
| НДС по приобретенному товару 270000*18% | 48 600 | ||||
| Произведена частичная оплата товара (30 %) (27000+48600) *30% | 75 000 | ||||
| Принят к вычету НДС по приобретенному товару | 48 600 | ||||
| Транспортные расходы по доставке товара на склад организации (НДС не предъявлялся) | 50 000 | ||||
| Оплачена доставка товара | 50 000 | ||||
| Услуги посредника (сформированы издержки) | 20 000 | ||||
| НДС по услугам посредника 20000*18% | 3 600 | ||||
| Принят к вычету НДС по услугам посредника | 3 600 | ||||
| 21а | Отгружено 10 шт. товара покупателю 1 | 200 600 | 90-1 | ||
| Начислен НДС для уплаты в бюджет 200600/118*18 | 30 600 | 90-3 | |||
| Списана себестоимость реализованного товара 270000/20*10 | 135 000 | 90-2 | |||
| 21б | Отгружено 6 шт. товара покупателю 2 | 118 000 | 90-1 | ||
| Начислен НДС для уплаты в бюджет | 18 000 | 90-3 | |||
| Списана себестоимость реализованного товара 270000/20*6 | 81 000 | 90-2 | |||
| 21в | Списаны услуги посредника | 20 000 | 90-2 | ||
| Списаны транспортные расходы по доставке на реализованный товар (50 000 руб./ 20 шт. х (10 шт. + 6 шт.) | 40 000 | 90-2 | |||
| Начислены пени покупателю за просрочку оплаты товара | 25 000 | 91-1 | |||
| Получены от покупателя на расчетный счет пени за просрочку оплаты товара | 25 000 | ||||
| Начислен НДС по сумме пеней по хозяйственному договору 25000/118*18 | 3 813,56 | 91-2 | 68-НДС | ||
| Безвозмездная передача материалов | 13 000 | 91-2 | |||
| Начислен НДС по безвозмездной передаче | 2 340 | 91-2 | 68-НДС | ||
| Списаны общехозяйственные расходы | 201 150 | 90-2 | |||
| Выявлен финансовый результат по обычным видам деятельности | 328 444,51 | 90-9 | |||
| Выявлен финансовый результат от прочих доходов и расходов | 61 240,56 | 91-1 | |||
| Условный расход по налогу на прибыль | 53 440,80 | 68-НПО | |||
| Постоянное налоговое обязательство | 17 248 | ||||
| Постоянный налоговый актив | |||||
| Отложенный налоговый актив | 4 669 | ||||
| Отложенное налоговое обязательство | |||||
| Выявлена чистая прибыль | 196 515,15 |
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 35 | Нарушение авторских прав