Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Учет движения денежных средств.

Читайте также:
  1. d. Политика продвижения
  2. II. Следствия вращательного движения
  3. III. Качества вращательного движения
  4. IV. Первые движения
  5. v - скорость движения;
  6. VII. Учёт финансовых результатов, кредитов, денежных средств
  7. Автомобиль не роскошь, а средство передвижения

На ООО «Кафадар» для учета денежных средсв используются следующие счета:

- 241 «Касса»;

- 242 «Текущие счета в национальной валюте».

Учет наличия денежных средств и операции по их движению ведется на активном счете 241 «Касса». По дебету данного счета отражаются все поступления денежных средств, а по кредиту – расход денежных средств из кассы. Сальдо этого счета дебетовые и представляет собой наличие денежных средств в кассе предприятия на конец отчетного периода.

В ООО «Кафадар» согласно данным реестра №1 по поступлению денежных средств по счету 241 «Касса» за сентябрь 2011 года в учете были зафиксированы следующие записи:

1)Поступление денежных средств в кассу предприятия от Статовой Е.В согласно приходному ордеру № 15 от продажи товаров (слива) за наличный расчет:

Дебет счета 241 «Касса» 172680,56 леев

Кредит счета 611 «Доход от продаж» 172680,56 леев

2)Поступление денежных средств в кассу предприятия согласно приходному ордеру, полученные от продажи товаров (зерно) за наличный расчет:

Дебет счета 241 «Касса» 67930,55 леев

Кредит счета 611 «Доход от продаж» 67930,55 леев

3) Поступление денежных средств в кассу предприятия согласно приходному ордеру, поступившие в виде НДС и акцизов от начисленных доходов:

Дебет счета 241 «Касса» 5434,45 леев

Кредит счета 534 «Обязательства по расчетам с бюджетом» 5434,45 леев

В ООО «Кафадар» согласно данным реестра №2 по выбытию денежных средств по счету 241 «Касса» за сентябрь 2011 года в учете были зафиксированы следующие записи:

1)Выдача из кассы заработной платы работнику Дойкову Н.Н. согласно расходному ордеру № 46:

Дебет счета 531 «Обязательства персоналу по оплате труда» 1000 леев

Кредит счета 241 «Касса» 1000 леев

2)Выдача денежных средств из кассы подотчет Узун А.С. согласно расходному ордеру № 82:

Дебет счета 532 «Обязательства персоналу по прочим операциям» 108 леев

Кредит счета 241 «Касса» 108 леев

3)Выдача денежных средств из кассы для погашения обязательств перед персоналом, учредителями и другими кредиторами согласно расходному ордеру № 85:

Дебет счета 539 «Прочие краткосрочные обязательства» 300 леев

Кредит счета 241 «Касса» 300 леев

4)Выбытие денежных средств из кассы согласно расходному ордеру № 117, поступившей на расчетный счет предприятия:

Дебет счета 242 «Текущие счета в национальной валюте» 100000 леев

Кредит счета 241 «Касса» 100000 леев

5)Выбытие денежных средств из кассы на сумму по выдаче материальной помощи Терзи В.Н. согласно расходному ордеру № 125:

Дебет счета 713 «Общие и административные расходы» 2000 леев

Кредит счета 241 «Касса» 2000 леев

Для временного хранения свободных денежных средств, осуществления платежей и поступлений предприятия открывают расчетные счета. Это облегчает обращение наличных денежных средств, предупреждает возможные задержки в расчетах с населением, другими предприятиями и организациями независимо от их организационно-правовой формы.

Порядок осуществления расчетов через расчетные счета определяется Регламентом о безналичных расчетах в Республике Молдова № 25/11-22 от 12 июля 1996 года с последующими изменениями и Регламентом по открытию и закрытию счетов в банках Республики Молдова № 415 от 30 декабря 1999 года [25,стр.312].

Безналичные расчеты осуществляются путем перевода денежных средств со счета плательщика на счет получателя на основании банковских операций, заменяющих движение наличности. Посредством данных операций осуществляются расчеты с поставщиками за полученные ценности, покупателями за оказанные услуги, а также с бюджетом по уплате налогов и другими кредиторами и дебиторами, с дочерними предприятиями и др.

Выдача наличных денег и безналичные расчеты осуществляются банком согласно типовым банковским документам, которые должны быть заверены подписями лиц, указанными в карточке с образцами подписей и оттиском печати.

Операции по получению и выдаче денежных средств на/с расчетного счета могут быть осуществлены на основании следующих первичных документов: платежное поручение; платежное поручение казначейства; инкассовое поручение; уведомление о поступлении наличности; платежное требование; аккредитив; расчетный чек.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в национальной валюте на расчетном счете в банке предназначен счет 242 «Текущие счета в национальной валюте». Это активный счет, по его дебету отражается поступление денежных средств в национальной валюте, по кредиту – использование денежных средств. Сальдо этого счета дебетовое и отражает остаток денежных средств на расчетном счете на конец отчетного периода [25,стр.332].

На ООО «Кафадар» по поступлению и выбытию денежных средств на текущий счет за сентябрь 2011 года были зафиксированы следующие записи:

1) Поступление денежных средств на текущий счет от продажи товаров (пшеница) согласно платежному поручению:

Дебет счета 242 «Текущие счета в национальной валюте» 359860 леев

Кредит счета 611 «Доходы от продаж» 333203,70 леев

Кредит счета 534 «Обязательства по расчетам с бюджетом» 26656,30 леев

2) Поступление денежных средств на текущий счет из кассы предприятия согласно платежному поручению:

Дебет счета 242 «Текущий счет в национальной валюте» 236895 леев Кредит счета 241 «Касса» 236895 леев

3) Выплата денежных средств с текущего счета в кассу предприятия согласно платежному поручению:

Дебет счета 241 «Касса» 80000 леев

Кредит счета 242 «Текущие счета в национальной валюте» 80000 леев

4) Выплата денежных средств с текущего счета за услуги частного трактора Бесараб И.Н. согласно платежному поручению:

Дебет счета 539 «Прочие краткосрочные обязательства» 4351 леев

Кредит счета 242 «Текущие счета в национальной валюте» 4351 леев

В конце месяца данные, полученные из первичных документов, обобщаются в:

- Регистре-журнале учета хозяйственных операций (форма № S-1) или Ведомости учета денежных средств и инвестиций (форма № S-6) – при ведении бухгалтерского учета предприятия по упрощенной системе;

- Регистре по синтетическому счету 242 «Текущие счета в национальной валюте», в котором отражаются сальдо расчетного счета на начало и конец месяца, дебетовый и кредитовый обороты данного счета, дата проведения хозяйственных операций и номер документа – при ведении бухгалтерского учета по полной системе [25,стр.334].

 


Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 67 | Нарушение авторских прав



mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.007 сек.)