Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 2012 года.

Решение сквозной задачи

Расчет отклонений по списанию материалов на производство.

Таблица 1

№	Показатель	Счет 10 «Материалы» (по учетным ценам)	Счет 16 «Отклонения в стоимости материалов»
	Остаток на начало месяца (01.04)
	Приход за месяц
	Итого
	Расход за месяц
	Остаток на конец месяца (30.04)

Остаток незавершенного производства тротуарной плитки за 30 апреля согласно Акту инвентаризации незавершенного производства по нормативной себестоимости составил 165000 руб.

Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции.

Фактическая себестоимость одной тротуарной плитки находится по формуле: Фс = 2952650/50000 = 55,753 рублей за шт.

Таблица 2

№	Показатель	Счет 43 «Готовая продукция» (по продажным ценам)	Счет 43 «Готовая продукция» (по фактической себестоимости)
	Остаток на начало месяца (01.04)
	Приход за месяц
	Итого
	Расход за месяц
	Остаток на конец месяца (30.04)

Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 2012 года.

№	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Выписка банка из расчетного счета	Поступило на расчетный счет от учредителей в счет оплаты уставного капитала
	Счета поставщиков	Акцептованы счета поставщиков за: Цемент – 65 т по учетной цене Отклонение от учетных цен Сумма НДС	325000
	Счета поставщиков	Акцептованы счета поставщиков за: Песок – 250 м по учетной цене Отклонение от учетных цен Сумма НДС	225000 - 30000
	Счета поставщиков	Акцептованы счета поставщиков за: Красители – 2000 кг по учетной цене Отклонение от учетных цен Сумма НДС	280000
	Счета поставщиков	Акцептован счет арендодателя за аренду: Здания цеха основного производства Здания дирекции Сумма НДС
	Счета поставщиков	Акцептован счет за электроэнергию: Здания цеха основного производства Здания дирекции Сумма НДС
	Счета поставщиков	Акцептован счет за воду для основного производства Сумма НДС
	Книга учета покупок	Согласно поступившим счетам-фактурам произведены вычеты по НДС на поступившие материальные ценности	289520
	Накладные	Отпущены со склада в цех основного производства: Цемент 52 т Песок 215 м Красители 1800 кг	26000 193500 252000
	Справка-счет	Списаны отклонения по материалам (расчет произвести в таб.1)	39950
	Справка-счет	Начислена амортизация оборудования цеха основного производства
	Табели, наряды	Начислены суммы оплаты труда: Рабочим основного производства Персоналу цеха Персоналу дирекции
	Справка-расчет	Начислены страховые взносы (26%) на суммы оплаты труда: Рабочим основного производства Персоналу цеха Персоналу дирекции	195000 46800 210000
	Справка-расчет	Произведено удержание НДФЛ
	Справка-расчет	Определены и списаны общепроизводственные расходы	226800
	Справка-расчет	Определены и списаны общехозяйственные расходы	360600
	Накладные	Передана на склад готовой продукции плитка тротуарная в количестве 50000 шт.по фактической себестоимости (открыть счет 20 и определить себестоимость выпущенной готовой продукции с учетом остатка НЗП на 30 апреля)	2787650
	Счет-фактура	Отгружена покупателям плитка тротуарная в количестве 45000 шт.: Продажная стоимость Сумма НДС К оплате
	Счет-фактура	Начислен НДС на отгруженную продукцию
	Справка-расчет	Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции (расчет произведите в таб.2)
	Справка-расчет	Начислены проценты за обслуживание кредита (в т.ч. начисленные проценты сверх норм согласно НК РФ в размере 8000 руб. не уменьшают налогооблагаемую прибыль)
	Справка-расчет	Согласно ПБУ 18/01 начислены постоянные разницы по налогу на прибыль по ставке 20%	1600
	Справка-расчет	Определен финансовый результат от продукции	492615
	Справка-расчет	Определен финансовый результат о прочей деятельности
	Справка-расчет	Начислен условный расход по налогу на прибыль по ставке 20%
	Выписка банка по расчетному счету	Получены от покупателей за отгруженную продукцию
	Выписка банка по расчетному счету	Оплачена задолженность поставщикам за материалы
	Выписка банка по расчетному счету	Оплачена задолженность по НДС
	Выписка банка по расчетному счету	Оплачена задолженность по НДФЛ
	Выписка банка по расчетному счету	Оплачена задолженность по страховым взносам
	Выписка банка по расчетному счету	Оплачена задолженность по привлеченному кредиту
	Справка-расчет	Определена нераспределенная прибыль

Дата добавления: 2015-12-08