Основные документы по безналичным расчетам

Расчеты между предприятиями могут проводиться как наличными деньгами (через кассу), так и безналичным образом (через расчетные счета в банках).

Безналичные расчеты не предполагают физического перемещения денег от одного предприятия к другому, равно как и перемещение их от одного банка к другому. Смысл безналичных расчетов заключается в списании сумм денег с одного расчетного счета на другой, в соответствии с документами, имеющими юридическую силу. Такая форма расчетов является более медленной, чем форма наличных расчетов, однако более надежной и безопасной. Кроме того, она позволяет легко осуществлять любой объем денежных платежей. Эта форма легко автоматизируется и скорость взаимных платежей с каждым годом увеличивается.

Основные документы, которые используются в безналичных расчетах, следующие:

договор (о поставках, купли-продажи и т.п.);

заявление на открытие счета (форма N 0401025);

карточка с образцами подписей и оттиска печати (форма N 0401026);

платежное поручение (форма N 0401060);

сводное платежное поручение;

платежное требование (форма N 0401061);

заявление об отказе от акцепта (форма 0401004);

инкассовое поручение (форма N 0401071);

реестр передаваемых на инкассо расчетных документов (форма N 0401014);

аккредитив (форма N 0401063);

реестр счетов (форма N 0401065);

платежный ордер (форма N 0401066);

заявление на выдачу чековой книжки;

чековая книжка;

реестр чеков (форма N 0401007);

вексель;

кредитно-корпоративная карта;

расчетно-корпоративная карта;

выписка из расчетного счета.

Расчетные отношения предприятий определяются договорами, в которых обычно указывается форма расчетов: платежными поручениями, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, аккредитивами, чеками и векселями.

Все документы по безналичным расчетам требуют очень тщательного и точного заполнения реквизитов, главными из которых являются:

1) наименование расчетного документа и код формы;

2) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

3) вид платежа;

4) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

5) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

6) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

7) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

8) назначение платежа;

9) сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами;

10) очередность платежа;

11) вид операции в соответствии с табл.10.1;

12) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Ряд документов по безналичным расчетам заполняется на пишущей машинке или с помощью персонального компьютера. Особое место в документах по безналичному расчету занимает банковская выписка. Это документ, который регулярно предоставляет банк своему клиенту. В ней отражаются все последние операции по поступлению и расходованию денег с расчетного счета предприятия. Все операции кодируются (см. табл.10.1), поэтому их легко проверить. К выписке банк прилагает копии документов, на основании которых произведены операции.

Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускается.

Контрольные вопросы по теме

1. Перечислите функции, которые выполняют деньги в человеческом обществе.

2. Определите главное отличие наличных и безналичных расчетов.

3. Кто устанавливает правила ведения кассовых операций?

4. Какое ограничение существует для наличных расчетов между юридическими лицами?

5. Можно ли держать в кассе предприятия сверх лимита количество наличных средств и если да, то какое время?

6. Как разделить меру ответственности кассира и руководителя предприятия за хищения наличных денег из кассы?

7. Перечислите основные документы по учету кассовых операций.

8. Что вы можете сказать о сроках совершения денежных операций по кассе и об их оформлении?

9. Напишите проводки по передаче денежной выручки из кассы в банк через инкассатора.

10. Выявите отличие кассовой книги и журнала кассира-операциониста.

11. Если при ревизии кассы обнаружены излишки денежных средств, что должен предпринять главный бухгалтер?

12. Если в кассе недостача, можно ли ее списать на убытки предприятия?

13. Возможны ли безналичные расчеты через кассу предприятия? Если да, то, какими способами?

14. Как производится расчет платежными поручениями?

15. Когда используется форма расчетов платежными требованиями?

16. Определите отличия расчетов инкассовыми поручениями от расчетов платежными требованиями.

17. Назовите минимальный срок акцепта платежных требований.

18. Приведите определение аккредитива.

19. Назовите преимущества и недостатки аккредитивной формы безналичных расчетов.

20. Как происходит расчет с помощью чеков? Оцените преимущества и недостатки этой формы расчетов.

21. Что отражается в выписке банка своему клиенту?

22. Опишите в общем виде вексельную форму расчетов.

23. Чем отличается простой вексель от переводного векселя?

24. В чем состоит механизм расчетов с помощью банковских карт?

25. Установите главное отличие расчетно-корпоративной банковской карты от кредитно-корпоративной банковской карты. Как его можно отобразить с помощью бухгалтерских проводок?

26. Раскройте понятие специальных счетов, используемых при аккредитивной и чековой форме расчетов, а также при расчетах с помощью банковских карт.

Дата добавления: 2015-07-10